高新技术企业境外所得税收抵免是否适用15%税率
因此,高新技术企业来源于中国境外的应税所得,包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得和其他所得。在确定境外所得时,需要考虑所得的来源地、性质等因素。二、高新技术企业境外所得税收抵免的政策依据及计算方式高新技术企业境外所得税...
中华人民共和国企业所得税法实施条例
第十一条企业所得税法第五十五条所称清算所得,是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分,应当确认为股息所得;剩余资产减除上述股息所得后的余额,超过或者...
境外缴纳税款,境内如何抵免?
根据《财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)规定,企业可以选择按国(地区)别分别计算[即“分国(地区)不分项”],或者不按国(地区)别汇总计算[即“不分国(地区)不分项”]其来源于境外的应纳税所得额。具体抵免方式包括直接抵免和间接抵免。直接抵免指企业直接作为...
境外缴纳税款,境内如何抵免?+跨境纳税人缴费人常见问题解答
根据《财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)规定,企业可以选择按国(地区)别分别计算[即“分国(地区)不分项”],或者不按国(地区)别汇总计算[即“不分国(地区)不分项”]其来源于境外的应纳税所得额。具体抵免方式包括直接抵免和间接抵免。直接抵免指企业直接作为...
“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解
另外,境外各国的盈利和亏损可以互抵,只要不影响中国境内正常所得的征税。二是:境外所得要按中国税法规定限额抵扣。企业已在境外缴纳的所得税税额,未超过按我国所得税税法规定计算的抵免限额的部分,可以从当期应纳税额中抵免;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余...
案解企业“走出去”涉税问题
依据E、F两国税法,应分别缴纳所得税100万元、90万元(www.e993.com)2024年10月25日。2021年度,D企业境内应纳税所得额为2000万元,适用25%企业所得税税率。在进行2021年度企业所得税汇算清缴时,D企业对境外所得抵免选用“分国(地区)不分项”还是“不分国(地区)不分项”产生了困惑。在咨询税务机关后,最终选用了对企业更有利的“不分国(地区...
【助力走出去】企业所得税境外所得税收直接抵免“全知道”!
企业在别国缴纳的所得税都能回国进行申报抵免吗?解答:有些特殊情况是不能回国申报抵免的,主要有以下情形:(1)按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款;(2)按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款;(3)因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款;...
财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知
一、企业可以选择按国(地区)别分别计算(即“分国(地区)不分项”),或者不按国(地区)别汇总计算(即“不分国(地区)不分项”)其来源于境外的应纳税所得额,并按照财税〔2009〕125号文件第八条规定的税率,分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择,5年内不得改变。
境外投资:不可忽视间接抵免政策
企业可自主选择“不分国(地区)不分项”的方法,汇总计算境外所得和抵免限额。不同国家(地区)的盈亏可以相互弥补,以有效降低企业整体税负。同时,抵免层级可以延伸到第五层子公司,参与抵免的层级越多,消除重复征税就越彻底。对于当年超额负担的境外税款,可在以后五个年度内抵补,拉长了抵免周期。此外,“走...
【走出去税收】企业境外所得税收抵免可自行选择综合抵免法或分国...
取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得而在境外所实际缴纳的企业所得税;2、允许税收抵免的所得税抵免限额为可抵免应纳税所得根据企业所得税法计算出来的应纳税额;3、税收抵免的方式是从该企业当期应纳税额中抵免,超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵...