不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!

第一步:计算税法口径扣除限额。实际发生额的60%=12*60%=7.2万当年销售收入的5‰=(1000+30)*5‰=5.15万所以,当年准予扣除的业务招待费为5.15万元,应纳税调增12-5.15=6.85万元。大家也能看到,视同销售收入额是要计入业务招待费税前扣除计算基数的。第二步:填写汇算清缴报表。1、期间费用明细表2、纳税...

聚焦:所得税汇算清缴典型案例!

也就是说,在2020年、2021年和2022年这3年等待期内,A公司因实施股权激励计划确认的管理费用,不能在当期企业所得税税前扣除,应当在当年企业所得税年度汇算清缴时作纳税调增处理。在2023年等待期满员工实际行权时,因实施股权激励计划而确认的工资薪金支出(10-5)×75×100÷10000=3.75(万元),可以在当期企业所得税税...

干货!个人所得税经营所得汇算清缴如何办理?这份攻略您拿好→

2023年度的经营所得汇算清缴及年度汇总申报应于2024年3月31日前办理。申报地点:向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》;从两处以上取得经营所得的,选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报,并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。经...

【实用】如何办理个人所得税经营所得汇算清缴?看这里~

一、自行办理汇算清缴及年度汇总申报(一)通过登录自然人电子税务局(WEB端)(网址:httpetax.chinatax.gov)自行办理。登录方式:1.注册个人所得税APP,通过APP扫描二维码或录入用户名、密码登录;2.通过大厅注册码方式直接注册并登录自然人电子税务局(WEB端)。办理汇算清缴路径:点击我要办税——...

3月31日截止!个人所得税经营所得汇算清缴攻略来啦

纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。2023年度个人所得税经营所得汇算清缴期为2024年1月1日至2024年3月31日。若纳税人只取得一处经营所得,向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴...

【老丁解税】2023年度企业所得税汇算清缴风险提醒(优惠篇)

如果符合条件的设备器具,会计上分期计提折旧,投入使用年度一次性税前扣除,汇算清缴时纳税调减,后续年度需要纳税调增(www.e993.com)2024年11月11日。因此,对于采取一次性税前扣除的设备器具,需要建立税会差异台账,详细登记每年度的税会差异及调整情况,避免后续年度忘记纳税调整,给企业带来不必要的税务风险。

【老丁解税】固定资产盘盈,涉税风险在哪里?

也许有人会问:假设我没有确认收入,那么我计提的折旧也不税前扣除,汇算清缴时做纳税调增,这样行不行?笔者的意见:一是,不确认盘盈收入,不符合税法的规定;二是,大额折旧纳税调增,不符合经营常规,反而会引起税务机关的关注,可能“东窗事发”,这样操作“得不偿失”。

【允良整理】财税动态——(649)国家税务总局公告2024年第1号

1.年度内只取得一处经营所得的:纳税人在中国境内取得经营所得,且实行查账征收的,需要办理个税经营所得汇算清缴纳税申报,向税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。2.年度内取得多处经营所得的:对于从两处以上取得经营所得的,且实行查账征收的,应当在分别办理年度汇算清缴后,于取得所得的次年...

私车公用、汇算清缴、以前年度损益调整……近期财加热点问答汇总

涉及的税金方面,如按照采购成本转入相关支出,则主要涉及企业所得税,应在所得税汇算清缴时作纳税调增处理。2.想咨询一下,500以下的固定资产,可以一次性记费用不?汇算清缴用调整吗?会计上是否按月计提?按照《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(财税〔2018〕54号)和《国家税务...

个税经营所得汇算清缴(B表)操作来了!请注意查收

以自然人电子税务局(WEB端)为例,点击我要办税→税费申报→经营所得(B表),进入汇算清缴申报界面。申报年度选择“2022”,录入被投资单位信息。录入收入成本信息,其中带*号为必填项。录入纳税调整增加额,点击下一步。录入其他税前减免事项。