增值税发票64个实务问题

通行费发票是否可以抵扣进项,需要区分如下几种情况:(1)取得的是征税的通行费增值税电子普通发票可以通过发票勾选平台勾选认证抵扣;(2)税务机关监制的桥、闸通行费纸质发票可以计算抵扣进项税额:桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。(3)税务机关监制的高速公路通行费纸质发...

高效通:必看!这七种凭证能抵扣增值税进项!

1.增值税专用发票:从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。2.海关进口增值税专用缴款书:从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。3.农产品收购发票或销售发票:购进农产品,除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购...

房屋租赁和物业管理中的水电费涉税处理

增值税一般纳税人收取的电费按13%计算缴纳增值税,收取水费按照9%计算缴纳增值税,相应取得的水、电费进项税额可以抵扣。增值税小规模纳税人收取的水电费按3%或1%计算缴纳增值税,相应取得的进项不得抵扣。处理方式二:水电全包提供房屋租赁的纳税人,出租时采用水电全包的方式,即租金中包含水电费的,按照不动产经营租赁...

高效通:转售水电费会计分录全解析

-纳税人可以按3%的征收率向服务接受方开具增值税专用发票。二、简易记账处理在处理转售水电费的会计分录时,可以遵循以下步骤:1.向自来水公司支付水电费:借:主营业务成本-水费成本/电费成本贷:银行存款或预付账款2.计算可以抵减的增值税税额:借:应交税费--简易计税发票金额/(1+3%)×3%贷:...

今天起,这15种费用发票不能再报销了!

发票上只能盖发票专用章,如果收到加盖了公章、法人章、财务章、合同章等的发票,不能入账,必须退回。提醒:通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票、增值税电子专用发票,采用电子签名代替发票专用章;通过公共服务平台(优化版)开具的增值税电子普通发票是电子签章。

2024年可以报销2023年的发票吗?税务局回复!

发票虽然是2023年的,但是可以在2024年度税前扣除,无纳税调整(www.e993.com)2024年11月7日。至于增值税进项税额的抵扣,虽然在2023年12月31日收到发票,但也可以在2024年1月进行抵扣。3属于2023年的费用但发票开具时间为2024年,怎么处理?分为两种情况:一、一般货物(1)会计处理:收到货物时,按照合同价格暂估入账,并确认相关负债。次年发...

【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出

甲公司凭律师事务所的发票抵扣增值税进项税额并进行企业所得税税前扣除;乙公司支出的20万元中,由2.3万元属于增值税进项税额,可以凭甲公司开具的增值税专用发票进项税前扣除,剩余17.7万元只能凭甲公司开具的发…

收藏!增值税的最新最全税率表和进项抵扣方式

境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的,可以放弃适用增值税零税率,选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后,36个月内不得再申请适用增值税零税率。一般般纳税人购进农产品进项税额扣除率9%购进农产品原适用10%扣除的,扣除率调整为9%...

代收水电费的增值税如何处理?西安会计培训告诉你!

提供物业管理服务的纳税人,服务时采用水电全包的方式,即物业费中包含水电费的,按照物业管理服务开具增值税发票。其中,增值税一般纳税人按照6%计算缴纳增值税,相应取得的进项税额可以抵扣。增值税小规模纳税人按3%计算缴纳增值税,相应取得的进项税额不得抵扣。

《中国金融》|董化杰:大规模增值税留抵退税政策成效显著

如当期进项税额大于销项税额时，纳税人无应缴增值税且形成留待未来纳税周期继续抵扣的留抵税额。因购、销时间错配形成的增值税留抵税额在一定程度上占压了纳税人资金，对此，国家出台相关政策，允许将增值税留抵税额部分或全部退还给纳税人，即增值税留抵退税政策。调研显示，在政策落实过程中，相关部门携手应对财力保...