小微企业、个体工商户税费优惠政策指引
中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除账簿印花税减免金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税金融机构向农户小额贷款利息收入免征增值税农牧保险及相关技术培训业务项目免征增值税保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入减计企业所得税收入金融机构农户小额贷款利...
以专利技术投资入股的增值税和企业所得税处理
试点纳税人申请免征增值税时,须持技术转让、开发的书面合同,到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定,并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。又根据《科学技术部关于印发<技术合同认定规则>的通知》(国科发政字[2001]253号)第六条规定,以技术入股方式订立的合同,可按技术转让合同认定登...
退役军人创业就业部分税收优惠政策汇编
企业按招用人数和签订的劳动合同时间核算企业减免税总额,在核算减免税总额内每月依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。企业实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核算减免税总额的,以实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为限;实际应缴纳的增...
...转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税政策
试点纳税人申请免征增值税时,须持技术转让、开发的书面合同,到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定,并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。政策依据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)财税〔2016〕36号附件1销售服务、无形资产、不...
...科技开发和教学用品免征进口关税和进口环节增值税、消费税政策
自2021年1月1日至2025年12月31日,对科学研究机构、技术开发机构、学校、党校(行政学院)、图书馆进口国内不能生产或性能不能满足需求的科学研究、科技开发和教学用品,免征进口关税和进口环节增值税、消费税;对出版物进口单位为科研院所、学校、党校(行政学院)、图书馆进口用于科研、教学的图书、资料等,免征进口环节增...
技术转让所得增值税,企业所得税处理:政策解读案例分析填报示范
问题三、享受增值税免税优惠时如何办理备案?试点纳税人申请免征增值税时,须持技术转让、开发的书面合同,到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定,并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查(www.e993.com)2024年10月18日。上述问题主要法规依据:《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201...
技术转让、技术开发和相关的技术咨询、技术服务免征增值税政策
备案程序。试点纳税人申请免征增值税时,须持技术转让、开发的书面合同,到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定,并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。政策依据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)...
免征增值税 减免企业所得税
按照《关于全面推开营业税改征增值税试点实施办法》,下列项目免征增值税:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。试点纳税人申请免征增值税时,须持技术转让、开发的书面合同,到纳税人所在地科技主管部门进行认定,并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。
老丁解税|改制重组契税和土地增值税政策继续延续!
改制重组土地增值税政策基本同契税政策一样,从2015年开始,也是3年为一个周期,出台一个文件,主要文件包括财税〔2015〕5号、财税〔2018〕57号、财政部税务总局公告2021年第21号,也包括新出台的51号公告,文件内容基本一致。51号公告针对改制重组中涉及房地产权属变动适用的土地增值税政策进行了明确,主要内容如下:...
2024年税费优惠政策汇编
纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入,以及为上述融资担保(以下称原担保)提供再担保取得的再担保费收入,免征增值税。再担保合同对应多个原担保合同的,原担保合同应全部适用免征增值税政策。否则,再担保合同应按规定缴纳增值税。