关联方借款税务处理全解析|贷款服务_新浪财经_新浪网
各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。融资性售后回租,是指承...
「允良整理」财税动态——(581)启动“数控智管”风险管理模式
对该政策存在这样一种理解,即在规定期限内投资未到位的,企业借款发生的利息支出需要进行纳税调整;若尚未到规定期限,或在规定期限内投资已到位的,企业借款发生的利息支出不用调整。现行公司法在认缴制下,对股东(投资者)的认缴期限未作出明确的时间规定。该观点认为,“规定期限”应当按照公司章程约定的注册资本缴...
详版:企业所得税政策扣除篇(截至2023年3月)
第八十五条所得税法第四十六条所称不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出应按以下公式计算:不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例/关联债资比例)其中:标准比例是指《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)规定的比例。关...
柠檬云财税:如何计算债资比超标准应调增的利息支出
第八十七条所得税法第四十六条所称的利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息、担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用。第八十八条所得税法第四十六条规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,不得结转到以后纳税年度;应按照实际支付给各关联方利息占关联方利息总额的比例,在各关联方之间进行分配,其...
国家税务总局 关于印发《新企业所得税法精神宣传提纲》的通知
三是制度规定更加科学,借鉴国际通行的所得税处理办法和国际税制改革新经验,在纳税人分类及义务的判定、税率的设置、税前扣除的规范、优惠政策的调整、反避税规则的引入等方面,体现了国际惯例和前瞻性;四是更加符合我国经济发展状况,根据我国经济社会发展的新要求,建立税收优惠政策新体系,实施务实的过渡优惠措施,服务我国...
> 国务院文件
第十八条企业所得税法第六条第(五)项所称利息收入,是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资,或者因他人占用本企业资金取得的收入,包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入(www.e993.com)2024年10月17日。利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
中国税务报热门文章(20221230)
借:递延所得税资产75000000贷:所得税费用75000000因计提利息当年会计处理未计入损益类科目,不影响企业所得税计算,无须进行纳税调整。(4)支付利息时借:应付股利——永续债利息300000000贷:银行存款300000000(5)支付利息时转回应付股利的所得税费用300000000×25%=75000000(元),具体处理为:...
IPO案例之税务洞察 | 集团内部资金池的税务分析
子公司从资金池借款发生的利息支出不得抵扣进项;集团内部资金往来符合条件的可争取适用统借统还免征增值税优惠政策;2.企业所得税方面:子公司从资金池取得的利息收入需要并入收入总额中计算缴纳企业所得税,且关联方之间应按照公平成交价格进行交易,否则会引发特别纳税调整;子公司发生的利息支出需要取得发票作为税前扣除...
宜宾五粮液股份有限公司 年 度 报 告(正文)
(1998)45号文件规定应作所得税前纳税调整的广告宣传费132,537,600元,应纳税所得额为919,481,838.74元;按33%计提所得税为303,429,006.83元,再按川府函(1997)298号文件精神,由地方财政返回18%为165,506,730.99元,利润总额786,944,238.74元,减33%所得税303,429,006.83元,加...
汇算清缴热点问答(第三期)
因此,核定征收企业取得银行存款利息应确认为收入总额缴纳企业所得税。问题20:问:企业收到的出口退税款是否应计入企业当年收入总额呢?答:《财政部国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)第一条的规定,企业取得的各类财政性资金,除属于国家投...