增值税留抵退税政策享受主体有哪些?需要什么条件?一图了解

制造业是立国之本、强国之基，是实体经济的重要组成部分。中央经济工作会议指出，“落实好结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展”。为使大家更加全面熟悉了解政策、更加高效准确适用政策，财政部、国家税务总局近日发布《我国支持制造业发展主要税费优惠政策指引》。今天带你了解：增值税留抵退税政策↓...

4月1日起全面试行留抵退税制度!符合哪些条件可以申请留抵退税?

符合哪些条件可以申请留抵退税?根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)的规定,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。期末留抵税额,是指纳税人销项税额不足以抵扣进项税额而未抵扣完的进项税额。对于期末留抵税额,我国采用的...

中央定调!关于房地产、税制、教育,最新表态来了

推进消费税征收环节后移并稳步下划地方，完善增值税留抵退税政策和抵扣链条，优化共享税分享比例……本号解读：这段话，其实就是为了解决当下地方城市因为土地财政收入跳水陷入的尴尬处境。全国卖地收入自2021年见顶之后，一路快速下滑。2021年全国卖地收入8.7万亿，2022年降至66854亿元，2023年只有57996亿元，相较于...

增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

2022年3月21日国常会决定“中央财政在按现行税制负担50%退税资金的基础上,再通过安排1.2万亿元转移支付资金设立3个专项,支持基层落实退税减税降费和保就业保基本民生等。其中,对新增留抵退税中的地方负担部分,中央财政补助平均超过82%、并向中西部倾斜”。这一举措实际上可以让经济发达省份承担更多退税义务、减轻退...

蒋飞:增值税与企业所得税改革

第一,完善增值税留抵退税政策和抵扣链条、进一步完善留抵退税分担机制,有助于减轻欠发达省份退税负担,不过其更多影响地区间分配,对财政收入增长直接影响不大。所谓留抵退税,就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。进项税额大于销项税额时,未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。产生留抵税额可能有两种原因,一是...

华泰宏观:新一轮税制改革,历史经验及国际对比的启示|加征|增值税|...

虽然房产税立法被提上日程,但随着地产周期走弱,短期内房产税立法可能不具备推进的条件,或仍处于早期阶段(www.e993.com)2024年11月8日。考虑到目前的宏观环境以及短期到中期的压力,遗产税和资本利得税的立法和征收可能尚待时日。由此,消费税和增值税或是短期内最可能调整的税种。1.消费税的潜在改革方向...

深度解读二十届三中全会财税改革|宏观经济

基于目前我国加快发展新质生产力和产业转型升级的战略需求,总体上而言仍需要保持对地方政府实施产业转型的激励机制,生产地征税原则短期内或不具备改革条件。我们认为未来改革方向:一是需要规范、清理地方税收优惠政策,加快增值税立法,避免地方政府通过税收优惠方式进行的产能扩张和宏观税负的降低。二是健全和明晰留抵退税...

楼继伟:谋划新一轮财税体制改革的若干难点问题

2019年国务院出台政策,增值税留抵退税地方分担50%的部分,15%由企业所在地分担,35%由各地按照增值税分享额占地方分享总额的比重分担,初步解决了这一难题。但是数年以来,结存的期末留抵将近3万亿。2022年实行特殊政策,小微企业的期末留抵退税全部由中央负担,当年退税的总额达到2.4万亿,中央财政承担了92%的留抵退税。

享受即征即退、加计抵减等增值税优惠政策,是否需要缴纳企业所得税?

因此,增值税加计抵减优惠部分属于政府补助,不符合不征税收入的条件,应按规定缴纳企业所得税。3.收到税务机关退还的增值税留抵税额,需要缴纳企业所得税吗?答:留抵退税的业务实质是将企业实际承担的用于未来抵扣的增值税进项税额先予以退还,不属于企业所得税的收入范围,因此不需要缴纳企业所得税。

中美税制及税负比较(2023)

2022年中国中口径税负水平为20.0%,已回落至2007年水平,主要是因为疫情期间和疫后恢复期的减税降费、缓税、退税等,包括阶段性减免社保费、增值税留抵退税等。美国中口径宏观税负自2019年以来持续上升至28.0%,高于中国的幅度进一步扩大。3)大口径宏观税负包含税收收入、社会保险费(税),以及除土地出让收入以外的其他...