朝阳税务:该跨境重组不适用特殊性税务处理,补税2.3亿元

此项跨境重组业务,不符合特殊性税务处理条件,应适用一般性税务处理方式;该项业务第一步骤中,C公司在分立和成立新企业D公司的过程中,将其持有的我国居民企业F公司股权直接转让给了D公司,C公司所属M集团应就其来源于中国境内所得,向中国税务机关申报缴纳企业所得税。

母公司吸收合并全资子公司是否适用企业重组特殊性税务处理

5、企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权。一种观点认为母公司吸收合并全资子公司不适用特殊性税务处理,原因包括:1、不符合“企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权”的条件,即合并后母公司对子公司不存在持股关系。2、不...

所得税可以分5年纳税?需要满足哪些条件呢?

1.企业债务重组适用特殊性税务处理的,应同时符合下列条件:(1)具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。(2)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。(3)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。(4)重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通...

高净值人士税务观察:个人股东在并购重组中能否暂免纳税?

一、并购重组交易符合特殊性税务处理条件但自然人股东“命运”不同(一)军信股份:在并购重组交易中自然人股东预计缴纳9800余万元个人所得税根据军信股份2024年5月公开披露的《发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书》,军信股份拟通过发行股份及支付现金的方式向湖南仁联、湖南仁景、洪也凡、易志刚...

最新!财政部 税务总局:企业兼并重组主要税收优惠政策指引

债务重组适用特殊性税务处理的条件包括:①具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。②企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。③企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权。

特殊性税务处理中股权支付比例的计算分歧

特殊性税务处理中股权支付比例的计算分歧为了鼓励重组、实现资源优化配置,财税〔2009〕59号规定企业在债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立时可采取特殊性税务处理,但要符合特定的条件,条件之一便是股权支付金额符合比例要求(www.e993.com)2024年11月23日。在公司分立中,股权支付金额要求不低于交易支付总额的85%。本来这个很明确,但实务案例就是...

安永:跨境重组的税务热点问题

重组是否有合理商业目的59号文对适用特殊性税务处理设定的基础条件中,股东权益的连续性、经营的连续性等要求均为客观性要求,而合理的商业目的要求是从反避税的角度对一项重组交易是否适用特殊性税务处理进行主观目的上的要求。59号文对采用特殊性税务处理的企业提出了备案和核准的要求,但后期国务院取消了国家税务总局...

关于企业重组税务处理13个疑难问题解析

企业合并若符合企业重组特殊性税务处理的条件的,根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)十一、企业发生符合本通知规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的,当事各方应在该重组业务完成当年企业所得税年度申报时,向主管税务机关提交书面备案资料,证明其符合各类...

债务重组的税会处理。

根据附件1《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》填表说明,“特殊性税务处理条件”,债务重组中重组所得超50%的,只需填写条件(一),债转股的,只需填写条件(一)和(五);合并中同一控制下且不需要支付对价的合并,只需填写条件(一)、(二)、(三)和(五)。

【案例分析】非居民跨境重组适用特殊税务处理被税局否定,补缴税款...

在提交的资料中,M集团提出:该项跨境重组业务,虽然F公司股权持有方发生变更,但不属于一般的股权转让情况,而是具有合理商业目的、符合股东权益延续等条件的企业资产重组,因此不适用股权发生易主后,须确认股权转让收益,并就所得申报缴纳税款的“一般性税务处理”方式。该项业务适用特殊性税务处理方式——递延纳税方式。即后...