集团“资金池”管理模式、法律风险、涉税案例及应对策略解析
集团“资金池”又称现金池、现金总库,是指集团总部基于对下属成员单位的控制权,借助商业银行或其他金融机构的互联网技术实现集团总部对集团内部各层级分散资金的集中统一管理,通过资金归集、余额调剂、资金计价、资金清算等方式完成系统内资金的循环,从而提升资金使用的效率,同时达到降低企业融资成本的效果。资金池业务普遍...
云图控股:关于开展全功能型跨境双向人民币资金池业务的公告
资金池业务是指境内外成员企业之间开展的跨境人民币资金余缺调剂和归集业务,支持跨境资金集中管理,属于成员企业之间的经营性资金管理活动。2、主办企业:洋浦云图公司3、合作银行:平安银行股份有限公司海口分行4、资金池成员:公司及合并报表范围内的境内外全资或控股子公司,公司可根据实际业务发展需要,调整资金池成员、...
企业集团内部资金归集划拨,补税4300万元
税务局认为,喵公司和喵大公司、喵二公司都是一个企业集团的,所以,彼此之间资金往来不需要缴纳增值税。但是,汪公司和喵公司不属于一个企业集团,所以,不管是汪公司向喵公司归集资金,还是喵公司向汪公司划拨资金,都应该视同提供贷款服务,按6%计算缴纳增值税。有人可能不解,若不是同一集团,汪公司怎么会向喵公司归集资...
“挑花眼”?跨境资金池模式怎么选
具体而言,跨境双向人民币资金池业务是指跨国企业集团根据自身经营和管理需要,在境内外非金融成员企业之间开展的跨境人民币资金余缺调剂和归集业务,这也归属于企业集团内部的经营性融资活动。相关试点企业需向所在地人民银行副省级城市中心支行以上分支机构备案。记者多方了解到,相比跨境资金集中运营业务试点,跨境双向人民币资...
跨境资金池业务三大模式“齐头并进” 企业应该怎么选?
具体而言,跨境双向人民币资金池业务是指跨国企业集团根据自身经营和管理需要,在境内外非金融成员企业之间开展的跨境人民币资金余缺调剂和归集业务,这也归属于企业集团内部的经营性融资活动。相关试点企业需向所在地人民银行副省级城市中心支行以上分支机构备案。
集团公司“资金池”业务涉税分析
因此,财务公司模式下,集团内各公司将资金归集到集团财务公司的行为,实际上属于银行存款行为,集团内各公司收到财务公司支付的存款利息,不用缴纳增值税(www.e993.com)2024年7月2日。但财务公司收取的各公司贷款利息,仍需要正常缴纳增值税。企业所得税方面,集团财务公司与集团其他成员公司发生的资金存贷行为,基本符合独立交易原则,收取利息方要确认应...
资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对-货币资金
(六)特殊货币资金业务1.资金池业务资金池业务可能会成为大股东侵占货币资金的一种特殊表现形式。实务中存在控股股东通过与金融机构签订集团现金管理协议,开展资金池业务,将上市公司货币资金归集并挪用,资金池业务安排的多样性和隐蔽性增加了审计的难度。
法眼观澜 | 非法集资案件司法会计鉴定常见审查要点
辩护人在审查鉴定方法时,一是要注意整体计算的逻辑,在期间选取上能否完整而精确地反映出非法集资活动的全流程;二是要注意账户间关系,一方面向当事人核实资金池账户之间是否存在回流,另一方面关注鉴定意见是否如实反映了回流的资金总额;三是要留意计算的中间过程,是否有重复计算、刻意遗漏或自相矛盾的情况。
...审计应对——收入确认、货币资金、资产减值(商誉及应收账款减值)
以IPO申报财务报表审计项目为例,在IPO申报过程中,资金流水核查范围除发行人银行账户以外,还可能包括发行人控股股东、实际控制人、主要关联方、董事、监事、高管、关键岗位人员等开立或控制的银行账户。对于拒绝配合资金流水核查的非执行董事(包括独立董事),注册会计师可以考虑结合对被审计单位以及其他核查对象的资金流水核查...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
3.利用所处行业的经营模式和业务特点虚构销售交易。例如,从事商业保理业务的被审计单位,以保理业务名义持续滚动将资金转出给体外账户或关联方统筹使用,以虚增保理业务收入;又如,互联网广告、网络游戏等依赖虚拟环境下的相关数据统计确认收入的企业,通过虚构刷单、点击率等虚增收入。