史上最全的现金流量表的编制方法及计算公式!
=利润表中主营业务收入×(1+16%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计...
广东三和管桩股份有限公司关于深圳证券交易所2023年年报问询函...
为回笼资金,公司对资信较好的票据及应收账款债权凭证进行贴现,其中银行承兑汇票贴现及应收账款债权凭证不符合金融资产终止确认条件的部分贴现现金流按照《监管规则适用指引一一会计类第1号》的规定分类为筹资活动现金流量,相应地减少了经营活动现金流入。
财务成本管理的110个公式
保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款其中:...
IPO雷达|太湖远大回复北交所审议会议意见函,经营活动现金流持续为...
对于收到信用等级一般的商业汇票贴现的现金,公司作为筹资活动现金流入核算;另一方面系公司近年来业务规模增长较快,应收账款、存货余额规模相应增长,报告期各期公司应收账款周转率分别为5.49、5.61、5.53,存货周转率分别为24.98、30.92、28.11,整体变化不大,应收账款、存货余额变动与业务发展基本匹配。
深圳市建艺装饰集团股份有限公司2023年第三季度报告
10、信用减值损失较上年同期减少48.83%,主要系报告期内收回原单项计提应收账款减值,相应冲回计提的减值损失所致。11、资产减值损失较上年同期增长1668.84%,主要系收购控股公司建星集团,2023年利润表纳入合并范围所致。12、资产处置收益较上年同期增长6353.11%,主要系收购控股公司建星集团,2023年利润表纳入合并范围所...
上海电气风电集团股份有限公司关于收到上海证券交易所问询函的...
从2023年度公司实际业务执行情况来看,2019年至2021年度受到风电行业补贴政策变化影响,行业内新增装机容量大幅上升,客户为了提前锁定风机货源,缩短付款周期,向公司支付大量销售订单项目预付款、投料款和到货款(www.e993.com)2024年7月29日。但在装机高峰后,由于销售订单下降,相应预付款和投料款收款随之下降,且应收账款回款情况不及预期,导致2023年度收...
永臻股份报告期内经营现金流净流出超28亿元 偿债能力或存风险
不过,《经济参考报》记者注意到,在永臻股份前五名应收账款余额中出现了客户兼股东的身影。其中,来自永臻股份具有客户兼股东双重身份的晶澳科技、天合光能、阿特斯的应收账款期末余额较高。报告期各期末,来自这3家特殊客户的应收账款余额合计分别为22603.04万元、36720.08万元、50773.32万元和63813.63万元,占...
关于会计师事务所执行审计业务涉及金融资产减值的风险提示函
在实务中,企业经常将应收票据通过背书转让或贴现等方式进行融资。票据的背书转让或者贴现均属于这一种金融资产转移的行为。在这种情形下,转入方拥有了获取被转移金融资产所有未来现金流量的权利,作为票据的原持有人即转出方需进一步通过判断金融资产风险和报酬转移情况来确定是否应当终止确认被转移金融资产。
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
(3)分析经销商的增减变动情况,报告期的收入、应收账款变动的合理性,检查应收账款是否过快增长,询问存在显著差异的原因并判断其合理性。(4)测试与经销商的交易,抽取经销商的销售交易,检查其业务合同、出库记录、物流单据、销售发票、客户签收证明、银行流水记录等,验证收入记录的真实性和准确性。
证监会发布2022财务报告会计监管报告
审阅分析发现,部分上市公司作为原始权益人以持有的应收账款作为基础资产,转让给证券公司作为计划管理人设立的资产支持专项计划(ABS),向合格投资者发行资产支持证券募集资金。资产支持专项计划设置优先级和次级份额,上市公司认购全部次级份额,但未合理判断是否应将该ABS纳入合并财务报表范围。上市公司应当结合其在该ABS中承担...