「允良整理」财税动态——(611)财政部会计司发布租赁准则案例
(3)确认本期实际支付的租金,并按租赁期开始日已纳入租赁负债初始计量的当期租赁付款额减少租赁负债的账面金额,两者的差额计入当期损益。2×23年12月31日,甲公司实际支付租金99321元,与已纳入租赁负债初始计量的当期租赁付款额(即租赁期开始日估计的当期预期租赁付款额)95902元的差额为3419元,计入当期损益。借:租...
通知| 增值税又变了,9月起开始执行,附新版税率表和抵扣方式_服务...
经营租赁业务,按照有形动产租赁税目征税,税率为13%;运输服务,按照交通运输服务征税,税率为9%。(2)根据财税(2016)140号,十六、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税。2、3种业务,9%变6%注:导图中内容仅供参考,不作为实务依据。政策依据:(1)根据财税[2016]36...
我叫增值税,我又变了!2024年9月起,这是新版税率表和抵扣方式!
经营租赁业务,按照有形动产租赁税目征税,税率为13%;运输服务,按照交通运输服务征税,税率为9%。(2)根据财税(2016)140号,十六、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税。2、3种业务,9%变6%注:导图中内容仅供参考,不作为实务依据。政策依据:(1)根据财税[2016]36...
变了!增值税税率13%→9%!又可以少交税了!|税额|征收率|起征点|...
经营租赁业务,按照有形动产租赁税目征税,税率为13%;运输服务,按照交通运输服务征税,税率为9%。(2)根据财税(2016)140号,十六、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税。二、3种业务,9%变6%注:导图中内容仅供参考,不作为实务依据。政策依据:(1)根据财税[2016]...
【核心考点】经济法基础第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度(4)
1.纳税人发生应税销售行为,其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。(1)采取不同方式销售货物的,其纳税义务发生的时间也不同,具体如下:(2)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
建筑服务机械租赁发票 工程机械费用如何开票
1、以增值税代替营业税,适用“增值税-提供有形动产租赁服务”的税目(www.e993.com)2024年10月24日。一般纳税人税率为17%,小规模纳税人税率为3%。普通纳税人可以使用“增值税专用发票”和“增值税普通发票”。小规模纳人可代税务机关开具“增值税专用发票”或“通用机印发票”。2、从机械设备租赁发票中扣除税费,一般来说,机器设备进项发票可以...
企业出租遇免租期及跨年租金,申报缴税、发票开具要点一文梳理
因此,企业出租房屋取得收入应按“现代服务业—租赁服务”缴纳增值税,一般纳税人适用税率为9%。纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第十四条规定的视同销售服务。因此,免租期不需要缴纳增值税。因为当月已开具发票,根据规定,发生应税...
部分加工劳务的发票开具误区
全面推开营改增试点后,研发和技术服务、信息技术服务、租赁服务等现代服务纳入增值税征税范围,除了租赁服务外,均适用6%的增值税税率。实务中,劳务和服务的概念常被混淆,导致部分业务在增值税政策适用及发票开具时,出现例题中甲公司发票开具“劳务”项下的税目,却适用6%税率的税目税率错配情形。
自然人代开发票,2023年是不是不能享受免税了?
(1)采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。(2)自然人自产自销农产品,免征增值税。3个人代开发票需要交哪些税?具体分析如下:1、增值税2023年1月1日起,个人代开发票,每次不超过500元的,免征增值税,超过500元的,按...
【涨知识】企业出租遇免租期及跨年租金,申报缴税、发票开具要点...
申税小微,我们是制造业企业,属于增值税一般纳税人,近期公司对闲置厂房进行了出租,有几个涉税问题能咨询一下吗?当然可以啦~提问一:租赁期限为2年,2022年11月为免租期,2022年12月1日至2024年11月30日为租赁期,已一次性收取2年租金230万元,并在当月开具了增值税专用发票。那么,一次性取得的租金收入和免租期...