企业之间无偿借款的税务处理(20240909)
3.关联企业之间无偿借款,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整;4.关联企业之间无偿借款,被税务机关特别纳税调整后,可补开增值税发票,取得发票方可作为税前扣除凭证,在企业所得税前扣除该利息支出;5.实际税负相同的境内关联企业之间的借款,只要该借款没有...
风险预警!民间借贷赚取利息未报税被税务稽查,处1.05倍罚款!
1.借款方自行已还款的2,510,000元,法院判决确认2014年11月至12月给付利息应为57,000元;2015年1月至2015年9月给付利息应为1,373,700.00元。以上1,430,700.00元利息收入你未按规定申报缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税。2.民事诉讼判决生效后,根据《榆树市人民法院关...
企业之间无息借款,需要缴纳增值税吗?税局最新回复!
企业对个人的利息支出,超过“小额零星”标准的需要个人在税务局申请代开发票作为税前扣除凭证。(2)满足债资比的要求(3)公司发生的经营性借款利息支出不得在计算企业应纳税所得额时扣除凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本...
因无息借款补缴巨额税款、定性偷税,关联方借款如何防范涉税风险
从税务角度看,企业间的借款行为涉及到一方的利息收入确认与另一方的成本列支,为防范关联方间利用资金拆借进行利润转移、违规成本扣除,税务机关通常根据视同销售或按公平交易原则对关联方间的资金拆借行为进行调整,而部分企业存在“关联方间一进一出的借贷模式不涉及纳税义务、未取得实际所得的无偿借贷也无须缴纳税款”...
税局明确了!5月起,长期挂账的往来款,这么处理!|纳税|印花税|增值...
一、企业向个人有偿借款(支付利息)1、企业所得税(1)企业需取得发票企业对个人的利息支出,超过“小额零星”标准的需要个人在税务局申请代开发票作为税前扣除凭证。(2)满足债资比的要求(3)公司发生的经营性借款利息支出不得在计算企业应纳税所得额时扣除...
税务局出手!工资“两税”监管来了
2、将股东向企业的借款长期挂往来账上,代替股息红利某生猪养殖公司享受免征增值税和企业所得税政策,税务人员比对该公司“两税”工资薪金申报数据,发现其2021年企业所得税税前扣除工资薪金金额为2330.61万元,但2021年扣缴申报的个人收入仅为476.37万元(www.e993.com)2024年10月28日。查看“其他应收款”科目,发现企业股东都从企业借用了大量资金但长期...
财务近期关注的10个热点问题之一
上述所指不纳入发票赋额管理体系,包括开票时不扣减发票额度,剩余可用发票额度也不对相应发票进行校验,开票金额也不计入发票额度调整时需计算的开票总金额,赋额机制进行控制与计算时不采集上述发票的开票数据等。7.我企业对外投资,有一部分资本认缴了但未在规定期限内实缴,又发生的对外借款利息支出在企业所得税上...
企业借款利息都要交哪些税
8.非银行企业内营业机构之间支付利息,不得扣除企业间发生对外借款时,贷款企业向借款企业开具增值税普通发票,选择正确的税收分类编码;正常情况开票,可以按照6%税率或3%征收率开票,视同销售同样可以;如果是符合条件的统借统还业务免征增值税的,可以开具零税率的增值税普通发票。
国家税务总局浙江省税务局 学习资料 近期纳税服务热点资讯解答...
2.贷款利息可以开具专用发票吗?答:贷款利息收入能开增值税专用发票,但购买方不得抵扣进项税额;下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣:...(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。3.现在快递收派业务可以免增值税吗?答:根据《财政部税务总局关于快递收派服务免片增值税政策的公告》(财政部...
关联企业无息借款纳税风险当重视
[网友]关联企业之间无息借款,如果按照同期银行贷款利率核定利息收入按金融业税目交营业税的话,不符合《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》中第十条规定的“负有营业税纳税义务的单位为发生应税行为并收取货币、货物或者其他经济利益的单位”。关联企业无息贷款实际上并没有收取利息货币,所以我认为不应该按金融...