在建工程/土地使用权转让涉税疑难辨析

第二种，如果项目转让时已进入建筑物施工阶段的，按“销售不动产”税目缴纳增值税。从上面的规定来看，似乎是很明晰的，但如果受让方受让在建工程后，需将原有建筑物拆除，购买在建工程的款项全部在会计上列为“取得土地使用权所支付的金额”时，应该怎样定义？企业将其认定为土地使用权的转让，在某些情形下比认定...

置换土地:涉及多个税种税务处理

土地属于特殊商品,土地所有者为国家和集体,因此,土地使用者H公司将土地使用权归还给国家,国家将土地使用权出让给H公司,均无须缴纳增值税。笔者提醒,企业归还土地免征增值税的,应当取得县级以上(含)地方人民政府出具的收回土地使用权文件,或者土地管理部门报经县级以上(含)地方人民政府同意后,由该土地管理部门出具的收回...

转让认缴出资时,如何确认转让收入?

公司转让股权,要按转让财产收人税目缴纳企业所得税。关于税前扣除,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税的税率为25%,符合小型微利企业条件的,可享受相关优惠。企业应纳所得税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转...

FO腔调|房产传承税费指南:揭秘离婚、继承、赠与的税务真相

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第二条:“条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入,是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。”因此,离婚分割房产属于无偿转让房地产的行为,不属于土地增值税征税范围,故不征收土...

近期12366纳税服务平台15个精选答疑(20240617)

2、分公司无租使用总公司跨省房产房产税如何缴纳问题内容:根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)的规定,无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴纳房产税。总公司将位于外省的房产无租出租给房产所在地的分公司使用,分公司是实际纳税义务人还是代缴义...

关于军队有偿转让空余军用土地使用权征税问题的通知--2003年第50...

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定,军队有偿转让空余军用土地使用权时取得的收入应按‘转让无形资产’税目中的‘转让土地使用权’项目征收营业税;计税依据为军队转让该项土地使用权向对方取得的全部价款和价外费用,不得从中扣除上交的‘土地收益金’(www.e993.com)2024年11月18日。”...

强制执行牵连出十年前受让土地未申报,税务机关是否有权追缴税款

编者按：近日，某地税局作出两则《税务事项通知书》，责令取得土地使用权又对外转让的个人申报缴纳两个环节所涉税款及滞纳金。本文将在梳理本案案情背景的基础上，对民法与税法的不同认定、案涉交易的计税依据以及本案是否适用追征期等作出分析。案例引入（一）基本案情背景1、张某取得土地的过程麦克尔公司是青岛市一家...

重大变化!股权转让变了!多地税务局发文明确!

转让上市公司股权:属于证券交易印花税范畴,出让方按千分之一的税率计算。政策依据:根据《中华人民共和国印花税法》第二条本法所称应税凭证,是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定,产权转移书据,包括土地使用权出让...

转让在建工程:转让方和受让方税务处理重点不同

立项人和土地使用人的更名,其实质都是发生了转让不动产所有权或土地使用权的行为,应按以下方法缴纳增值税:转让已完成土地前期开发或正在进行土地前期开发,但尚未进入施工阶段的在建项目,按“转让无形资产”税目中“转让土地使用权”项目,计算缴纳增值税;转让已进入建筑物施工阶段的在建项目,按“销售不动产”税目缴纳...

实案盘点房地产开发企业六大疑难土地增值税争议与偷税风险

《土地增值税暂行条例》第2条规定的土地增值税应税行为是“转让房地产”,但政府对土地的收回是否属于“转让”?由于城镇土地所有权依据《民法典·物权编》的规定属于国家,建设用地使用权是设立于土地所有权之上的用益物权,土地所有权人可以消灭该建设用地使用权以收回土地,这个行为在税法上是否构成“转让”不无疑问。