广东省人民政府办公厅关于印发广东省政府性

贯彻落实《国务院办公厅关于印发地方政府性债务风险应急处置预案的通知》(国办函〔2016〕88号)精神,建立健全省、市、县政府性债务风险应急处置工作机制,坚持快速响应、分类施策、各司其职、协同联动、稳妥处置,牢牢守住不发生区域性系统性风险的底线,切实防范和化解财政金融风险,维护全省经济社会持续健康发展。1.2工作...

资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...

存货项目作为舞弊高发领域,注册会计师应在整个审计过程中对存货项目保持职业怀疑,参考资本市场中有关财务核查要求,设计和实施恰当的审计程序,以识别、评估和应对与存货相关的由于舞弊导致的重大错报风险,可以考虑实施的程序举例如下

证监会:2023 年度上市公司、挂牌公司审计分析报告(全文及历年报告...

从审计意见变化看,873家挂牌公司审计意见保持不变,68家意见加重,41家意见减轻,换所后审计意见加重或不变的挂牌公司占比大于95%,挂牌公司审计意见亦未见明显减轻。三、审计报告分析(一)审计意见1.上市公司审计意见截至2024年6月底,5,365家上市公司披露了审计报告,其中5,251份为无保留意见(含带解释性说明的无...

证监会发布2023年度上市公司、挂牌公司审计分析报告!

为应对收入确认重大错报风险,证券所通过了解测试及评价收入相关的控制运行有效性,检查主要合同条款识别产品控制权转移时点,了解商业模式合理判断收入类型,通过执行分析性程序关注相关指标变动的合理性,结合公司关键财务指标与行业平均数据、历史财务趋势比率进行多维度分析,综合运用函证、走访、单据检查等程序,关注收入真实性及...

广东注协、浙江注协联合印发《制造业企业反舞弊审计特定程序实务...

对前述东方金钰的收入舞弊,B事务所未能设计与执行充分而恰当的审计程序,最终发表不恰当的审计意见,分析如下:(1)B事务所对风险识别与评估程序执行不到位。姐告宏宁2017年利润总额为18,776.19万元,占东方金钰2017年度合并报表利润总额30,880.39万元的60.80%,具有财务重大性。B事务所在东方金钰集团合并财务报表层面进...

公立医院零星工程风险分析与审计应对

“审计整改”,并结合零星工程的施工特点,制定科学的内控制度和相应的审批流程,从预算的执行、施工单位的选择、工程造价的控制、工程质量的管理、竣工验收和结算等多方面出发,加强对每个关键环节风险点的把控,降低各种程序性风险和实质性风险,提升工程项目的业务流程流转效率和整体施工质量,助力公立医院可持续...

财务造假手段剖析!制造业行业反舞弊审计

近日,广东注协、浙江注协联合印发《制造业企业反舞弊审计特定程序实务应用指引--收入篇》,帮助注册会计师行业充分了解制造业企业反舞弊审计的特殊性,掌握制造业企业反舞弊审计的程序、方法及技能,有效防范业务风险和提升执业能力。《指引》中对千山药机、东方金钰、蓝山科技3个收入舞弊案例进行了分析:...

《互联网行业审计方法变革之道》(中国注册会计师协会组织编写)

一、用于风险评估程序二、用于了解和评价控制三、用于实质性分析程序四、用于执行细节测试五、工作底稿记录六、数据分析面临的主要实务挑战第十章积极行动,践行审计方法变革一、大力推进数字化和统一数据标准二、积极拓展数据分析应用的场景和理论内涵...

贵航股份: 贵航股份2023年度审计报告

????(3)对收入实施分析性程序,对识别出的异常波动进行分析;????(4)抽样检查销售合同,核对出库单、发货记录、客户收货确认单、发票等资料,复核收入确认金额是否正确;????(5)选取主要客户,向其函证本期交易额;????(6)对资产负债表日前后确认的收入执行截止性测试,确认收...

年报审计关键期,监管提示要严防舞弊、财务“洗澡”等风险

“同步考虑房地产、医药等行业的审计风险。”证监局表示,加强对贸易业务、房地产销售相关收入的核查,保持职业怀疑,严防虚增收入、突击确认收入、提前确认收入等问题。对于房地产企业存货减值风险,加强分析性程序等。另外,重点考虑医药行业销售费用、研发费用的真实性、准确性,加强与同行业公司的对比分析。