医药零售行业增值税涉税风险
部分从事药品零售的增值税纳税人,由于其经营规模较小且无医保定点药店资格,财务核算制度也不健全,税务机关很难通过医保定点纳税人评估期增值税应税收入控制公式确定其增值税应税收入。此类药店经营多年、长亏不倒,鉴于纳税人持续经营的前提是保本,所以通过对其持续经营所需必要费用的核实,根据盈亏平衡点理论核实其增值税...
...预计单位产品售价为500元/吨(已扣除销售税金及附加、增值税...
某化工项目,设计的年产量为10万吨,预计单位产品售价为500元/吨(已扣除销售税金及附加、增值税),正常生产年份单位产品变动成本为300元/吨,年产量盈亏平衡点为5万吨。若单位产品变动成本上升为340元/吨,其他数值保持不变,则生产能力利用率的盈亏平衡点为()。A.
增值税转型后纳税人身份的税收筹划
(一)无差别平衡点增值率判别法从两类增值税纳税人的计税原理看,一般纳税人的增值税计算是以增值额为计税基础,而小规模纳税人的增值税计算是以全部不含税收入为计税基础。在销售价格相同的情况下,税负的高低取决于增值率的大小。一般来说,对于增值率高的企业,适宜作为小规模纳税人;反之,适宜作为一般纳税人。当增...
增值税改革对黑色系商品影响几何?
“在增值税改革之后,总体上钢材含税价格会出现明显下降。由于期货价格是含税价,对钢材期价的影响偏空。在实际的生产经营中,钢铁企业可抵扣增值税比较复杂,实际降税幅度会有差异。同时,钢铁企业是否会把税收红利向下游让渡,也会因市场供需环境关系差异而有所不同。”李伟说。期货日报记者发现,增值税改革还将影响市...
实施60多年营业税正式废除!增值税税率简并将踩油门
胡怡建告诉第一财经,目前服务业适用的增值税税率是6%和11%,工商业适用17%的税率,从降低制造业增值税税负来看,降低17%增值税税率是一个可选项,可能是未来的趋势。但是税率降低会影响财政收入,因此政府会很谨慎,在政府承受力和企业承受力之间寻找平衡点。目前学术界对增值税基本税率有不少探讨。比如中国社科院...
我国增值税转型的思考
1、不同类型的增值税对财政收入的影响不同(www.e993.com)2024年7月30日。2、不同类型的增值税对经济的影响不同。3、不同类型的增值税对进出口贸易的影响不同。4、世界各国对增值税类型的选择。二、我国实行生产型增值税的原因(一)生产型增值税有利于保证财政收入,增强中央的宏观调控能力...
浅谈增值税由生产型向消费型的转型
小规模纳税人应纳增值税额无差别的平衡点计算如下:销售收入×17%×增值率=(销售收入/(1-6%))×6%则,增值率=6%/(1-6%)/17%×100%=37.55%由此我们可以得出结论,即当一般纳税人的增值率为37.55%时,二者税负相同;当增值率低于37.55%时,小规模纳税人的税负重于一般纳税人;当增值率高于37.55%时,则一般纳...
上海自考投资学专业(专升本020304)税收筹划试卷有哪些题型?
题型三、辨析题当增值税率为17%,征收率为3%时,增值率低于17.65%,小规模纳税人的税负重于一般纳税人,适宜选择作为一般纳税人。题型四、简答题如何利用无差别平衡点增值率判别法来选择增值税纳税人的身份?题型五、实务操作题甲公司为工业企业,属于增值税一般纳税人,预计全年采购原材料共产生运费800万...
对企业来说,小规模和一般纳税人哪个更有利呢?
1、无差别平衡点增值率判别法从两类纳税人的计税原理看,在销售价格相同的情况下,应纳税额的大小取决于增值率的大小。设当期不含税销售额为S,可抵扣购进项目不含税购进额(适用增值税税率均为A)为P,小规模纳税人的征收率为B,设X为增值率,则X=(S-P)/S。
甘犁:扶持小微企业需兼顾短期和长期政策
此外,减税政策中“下调一般纳税人税率但保持小规模纳税人征收率不变”会造成无差别平衡点增值率提升,让小微企业只有在更高的毛利率下才能享受跟一般纳税人平等的税负待遇。这不仅产生税收不公平性,而且也造成税收扭曲,不利于小微企业参与社会分工。目前,由于新冠肺炎疫情,增值税小规模纳税人征收率从3%下调至1%。这...