月饼的税会处理
应交税费—应交增值税(销项税额)同时:借:主营业务成本贷:库存商品注:准则附录的《会计科目和主要账务处理》对“应付职工薪酬”科目的规定:“企业以其自产产品发放给职工的,借记本科目,贷记“主营业务收入”科目;同时,还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理。”6.代扣个税时:借...
水电行业税收风险分析应对工作指引|纳税|印花税|增值税|企业所得...
(3)独立核算的供电企业所属的区县级供电企业,凡是能核算销售额的,依核定的预征率计算供电环节的增值税,不得抵扣进项税额,向其所在地主管税务机关纳税申报;不能核算销售额的,由上一级供电企业预缴供电环节的增值税。供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节按照电力产品适用的增值税税率征收增值税,不...
增值税发票64个实务问题
(2)税务机关监制的桥、闸通行费纸质发票可以计算抵扣进项税额:桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。(3)税务机关监制的高速公路通行费纸质发票不得计算抵扣进项税额(在2018年6月30日之前可计算抵扣);(4)税务机关监制的一级、二级公路通行费纸质发票不得计算抵扣进项税(在2...
增值税进项税额转出6大知识点
增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品(5.840,0.02,0.34%)收购发票、农产品销售发票和完税凭证。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位...
增值税会计科目设置思维导图
6.3.期末余额,在资产负债表的其他流动负债或其他非流动负债科目列示7.增值税留抵税额7.1.核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人,截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。
运输费属于进项还是销项
为了避免重复征税,企业在计算销项税额时,应将已抵扣的进项税额从销售额中扣除(www.e993.com)2024年10月22日。这样可以确保企业仅需对增值部分缴纳增值税,避免对同一价值进行多次征税。三、注意事项与建议合规凭证的取得企业在支付运输费时,应确保取得合规的增值税专用发票。这些发票应具备完整的票面信息,包括发票号码、开票日期、购买方和销售方...
房地产开发企业增值税要点梳理
4.“其他应付款-诚意金”、“其他应付款-订金”等科目收取的预收款,客户已签约的未及时转入“预收账款-房款”科目,未及时计提缴纳增值税;5.向购房人收取的违约金未计提缴纳增值税,若销售行为成立(即合同继续履行),向购房人收取的违约金属价外费用,需要计算缴纳增值税;若销售行为不成立(取消合同或退房等),...
税务局为什么查你?原来就是9个公式的问题!
1.计算公式:纳税人期末存货额大于实收资本的比例。2.问题指向:纳税人期末存货额大于实收资本,生产经营不正常,可能存在库存商品不真实,销售货物后未结转收入等问题。3.检查重点:检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加,对变化的原因进行...
先进制造业企业:关注加计抵减处理不当的五个涉税风险
增值税加计抵减额在实际抵减应纳增值税时计入“其他收益”科目。而其他收益是核算与企业日常活动相关,但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助,属于企业所得税收入总额的内容。年度内各月实际加计抵减额填报在《附列资料(四)》第5列“本期实际抵减额”,视第4列“本期可抵减额”与主表“第11栏-第18栏”,...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!|上交|税额|印花税|增值税|...
答:可以。增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的,可叠加享受“六税两费”减免优惠。在享受优惠的顺序上,“六税两费”减免优惠是在享受其他优惠基础上的再享受。原来适用比例减免或定额减免的,“六税两费”减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。