127个企业所得税风险指引及解决方案(1-30)
税务局在稽查企业收入时,超账期应付款项未确认营业外收入是稽查重点,也存在虚列成本风险,会对企业所得税的应纳税额产生影响,存在补缴企业所得税、附加税、滞纳金及罚款等风险。解决方法企业应核查“应付账款”“其他应付款”明细科目中长期未核销余额。自查有无超账期应付款项,重点关注账龄三年以上的应付...
企业税务异常是什么原因?能解决吗?
1、企业申报的增值税销售金额与申报的所得税收入金额产生差异,差异可以是正数,也可以是负数。2、支出的费用,没有计入对的科目,也会导致申报金额与实际收入不符。3、印花税不符,比如车辆保险费未申报印花税等情况。4、个人所得税扣缴义务人申报工资薪金总额与企业所得税汇缴列支工资总额不符简单说就是,个税...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
答:小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。举个例子:A公司于2021年6月成立,是增值税一般纳税人,从事国家非限制和禁止行业,2023年5月A公司办理...
企业税负率到底怎么算的?
1、企业毛利较高,已吃完留抵,再销售就得全额纳税,因此,就将收到的货款趴在预收账款科目内,等有进项后再适量转入销售或长期隐瞒不记销售,因此高毛利企业容易出现这种情况。2、企业长期调节纳税,造成企业已无留抵,销售后就得全额纳税。企业平时为了调节纳税,每期将收回的货款记在预收账款中一部分,时间一长就会...
“业务招待费”进项税额必须转出吗?税务局回复!
4、我们单位主营业务是投资理财,通过购买理财产品获取的收益均按规定计入了投资收益科目,故营业收入科目期末余额为0。想请问下这种情况下做所得税汇算时业务招待费如何抵扣?答:一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待...
给员工买的工装,到底计入福利费还是劳保费?老会计因不懂被开除
福利费的财税处理涉及到会计入账,增值税、企业所得税和个人所得税处理(www.e993.com)2024年7月27日。1、会计入账《企业会计准则》对福利费的范围没有具体规定,仅规定,企业发生的职工福利费,应当在实际发生时根据发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的,应当按照公允价值计量。
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
最近看税务局稽查通告,发现胆子大的会计真是多。东莞有家企业,没有任何凭证,单凭暂估入账,就敢进行企业所得税汇算清缴。违法事实:经对你单位2017年1月1日至2018年12月31日的工程结算成本明细账等资料进行核查,发现你单位2017年度和2018年度的“工程结算成本-暂估”明细账记载2017年度列支成本8771437.50元、2018年...
财政部:上半年全国一般公共预算收入115913亿元,同比下降2.8%,
财政部:上半年全国一般公共预算收入115913亿元,同比下降2.8%,据财政部,上半年,全国一般公共预算收入115913亿元,同比下降2.8%,扣除去年同期中小微企业缓税入库抬高基数、去年年中出台的减税政策翘尾减收等特殊因素影响后,可比增长1.5%左右。印花税1632亿元,同比下降22.9%。其中,证券交易印花税509亿元,同比下降54%。
税局提醒!今天起,发票没有这“3个字”,统统都不能报销!一律退回!
2、个人所得税个人所得税处理和购物卡一样,根据不同的对象,分别按工资薪金和偶然所得来扣个税即可。3、企业所得税应在业务实际发生时按照规定取得业务实际发生凭据进行扣除,在购买或充值环节,只能取得税率栏为“不征税”的增值税普通发票,预付卡应作为企业的资产进行管理,充值时发生的相关支出不得税前扣除。
年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)
1.收入、收益类科目结转:借:收入类科目贷:本年利润2.成本、费用、损失类科目结转:借:本年利润贷:成本、费用、损失类科目二、进行纳税调整清理,并确认“所得税费用”有人会觉得奇怪,还没有到企业所得税汇算的时候,为什么要做纳税调整清理呢?因为会计核算和税法规定存在着很多差异,会形成永久性差异和...