所得税会计!!!
“所得税费用”小于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税资产,“所得税费用”大于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税负债。注意1在上述分录中,递延所得税资产和递延所得税负债的发生额的对应科目除“所得税费用”科目外,还可能涉及“商誉”、“其他综合收益”两个科目;“应交税费—所得税...
马老师好,可否通俗的解说下递延所得税资产和递延所得税负债?
“所得税费用”小于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税资产,“所得税费用”大于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税负债。会计管“所得税费用”科目,税务管“应交税费-应交所得税”科目,它们之间的差额就由“递延所得税”兄弟替补。所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。
固定资产的核算标准到底是2000、5000还是500万?
如果你是小企业会计准则,不用确认递延所得税。按照本案例的情况,前5年丙公司每年都要纳税调增8万,并确认2万递延所得资产,共计10万递延所得资产。后5年,由于会计折旧已经完了,所以每年都会纳税调减8万,同时冲回递延所得资产2万,直到把10万递延所得资产全部冲回。为什么要用递延所得税科目记账?其实对于这...
亏损了,提所得税费用吗?
如果他是会计准则,23年亏损是应该计提递延所得税资产的,24年盈利弥补了亏损,递延所得税资产需要转回。
递延所得税!!!
“所得税费用”小于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税资产,“所得税费用”大于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税负债。会计管“所得税费用”科目,税务管“应交税费-应交所得税”科目,它们之间的差额就由“递延所得税”兄弟替补。所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。
CPA考试第二天,审计、财管、战略、综合阶段都考了啥?考生反馈的...
来看看第一天《会计》《税法》《经济法》考试都考了什么?三科都考了什么内容呢,小编在网上找到了各种版本的考生考题反馈,希望给25日考试的考生们一些借鉴!《会计》科目今年第一场的《会计》都考了哪些内容呢?考生们的反馈:1、长投与所得税,非货币性资产交换,股权激励,负债,合并报表,债务重组,政府补助,其他...
现金流量表附表编制时的常见应注意事项
对于确认为“其他综合收益”的公允价值变动,确认了递延所得税资产或负债,但是并没有计入“所得税费用”,对损益不产生影响。因此,既未影响经营活动现金流量也未影响净利润,不需要在附表中调整。在附表中填列“递延所得税资产或负债的变动”时应剔除这一因素。
汇算清缴,会计和税务的差异调整还做账吗?
其实所得税汇算税会的差异影响的会计科目就是所得税费用、递延所得税、应交所得税这些。很多人比较熟悉所得税费用、应交所得税,但是对递延所得税就很陌生了。今天小编再给大家大致说说,有个思路,其实很多事情就心中有数了。(递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税费用),很多人可能就在考试时候看过...
“其他收益”的核算范围
2.企业对与资产相关的政府补助选择总额法后,为避免出现前后方法不一致的情况,结转递延收益时不得冲减相关成本费用,而是将递延收益分期转入其他收益或营业外收入,借记“递延收益”科目,贷记“其他收益”或“营业外收入”科目。3.实务中存在政府无偿给予企业长期非货币性资产的情况,如无偿给予的土地使用权和天然起源的...
递延所得税资产是什么科目?
递延所得税资产是资产类科目。递延所得税资产是预计未来可用于减税的资产,就是时间差异对所得税的影响,只会在纳税影响会计法下产生递延税,是根据可抵扣暂时性差异和适用税率计算的,并影响(减少)未来期间的应纳税额。递延所得税资产科目增加记借方,减少记贷方,余额在借方。递延所得税资产以坏账为基础计算,而...