企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!

1、政策性搬迁收入在企业所得税上,在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出,可以暂不计入当期应纳税所得额,而在完成搬迁的年度,对搬迁收入和支出进行汇总清算。若是不符合政策性搬迁的,其搬迁中取得收入和发生损失按一般企业所得税原则计入当期应纳税所得额。2、搬迁清算应在企业实际完成搬迁的年度,最长不超过从搬迁...

营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

企业所得税法第二十六条规定,企业的下列收入为免税收入:(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(四)符合条件的非营利性组织的收入。根据《国家税务总局关于贯彻...

递延所得税很难吗?老财务给你最通俗和最全的解释!

递延所得税是公司会计核算的缴税金额与税务局核算的金额不一致,而其中暂时性的(以后税务局就会认可)差额就是递延所得税。如果税务局表明不承认的部分,不会放在递延所得税里面。实务中,递延所得税资产的产生主要来自于资产减值准备,预提费用,应付职工薪酬,内部交易未实现利润,金融工具公允价值变动,可弥补税前亏损,...

递延所得税资产如何产生?如何处理?

《企业会计准则第18号——所得税》规定采用资产负债表债务法核算所得税,即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。公司对于可抵扣暂时性差异确认的递延所得...

两万字:给你一个俯视A股的上帝视角

应该说,合同负债科目更多的还是跟相对地位无关,只是体现了行业特征,那就是行业的定制化程度较高或者说是非标品,需要下游提前预付一部分货款才可以将项目推下去。比如军工,买家只有一个。再比如机械设备行业,成套设备往往都是定制化的,也需要买家提前预付货款,一般来说锂电设备公司收款条件通常就是3331,也就是客户先付...

【致同提示】2022年报编制需关注的会计准则相关规定及监管要求

2022年12月12日,财政部发布了《企业会计准则解释第16号》(财会〔2022〕31号),就“单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”、“发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”和“企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”等国际准则趋同...

苏州和林微纳科技股份有限公司关于2022年年度报告的事后审核问询...

公司报告期末未经抵销的递延所得税资产主要由未弥补亏损、递延收益构成,金额分别为1,353.80万元、188.70万元,占比分别为81.53%、11.37%,合计92.90%。对于出现的未弥补亏损,公司评估其未来可以产生的应纳税所得额,以未来可抵扣的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产;公司按照资产、负债的账面价值与其计税基础...

干货!稳岗补贴账务处理、退回的社保费怎么做账?

3、取得稳岗补贴时,直接冲减之前发生失业保险计入的相应科目,如“管理费用”等科目。4、企业收到稳岗补贴后,根据《企业会计准则第16号——政府补助》规定,做如下账务处理:(一)若用于补偿企业以后期间的相关费用或损失收到补贴款借:银行存款贷:递延收益...

企业用政府补助购建固定资产的涉税会计处理

借:递延收益1200000贷:营业外收入12000002×10年度资产负债表日递延收益的账面价值=1160-120=1040(万元),与其计税基础零之间产生的可抵扣暂时性差异,应确认相关的递延所得税资产=1040×25%=260(万元),但递延所得税资产的期初余额为290万元,当期应转回原已确认的递延所得税资产30万元。

论市场经济下的依法理财

我省税务部门也根据《国家税务总局关于企业支付给职工的一次性补偿金在企业所得税税前扣除问题的批复》(国税函[2001]918号文),并结合我省实际,作了如下补充规定,主要精神是:1、企业支付给职工的一次性补偿金数额较大,一次性摊销对当年企业所得税收入影响较大的,按照收入费用配比原则,应分期摊销。具体摊销年限,由...