提前开票怎么做账务处理?是否违规?|会计|税额|销项|纳税|增值税...
“按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的,应将应纳增值税额,借记“应收账款”科目,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”或“应交税费——简易计税”科目,按照国家统一的会计制度确认收入或利得时,应按扣除增值税销项税额后的金额确认收入。”2、税法相关...
2024年8月起,个人微信、支付宝进账超过这个数,严查!
采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念,既包括银行等金融机构的各类支付凭证,也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。所以,微信、支付宝支付属于非现金支付方式,通过“其他货币资金”科目来核算。微信、支付宝收款如何做账?①微信支付宝收款与公司对公账户的往来,怎么做账?a、从对公账...
注意往来款隐藏的六大税务风险点,小心不及时清理可能成为重点稽查...
预付账款科目,在实际操作中通常的做法是虚拟一个关联公司签署虚假购销协议,大量关联方预付款走公账,长期未发生后续交易,这部分预付款项通过关联公司直接转移至个人账户,实现现金从公司逃离。这种情况稍微进行深究或查询询问,就很容易发现异常。案例:L公司的自然人股东吴小明于2020年1月向企业借款200万元,会计做账计入其...
房地产开发企业增值税要点梳理
(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成...
不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
2016年存在无合法凭据列支差旅费5000元,少申报应纳税所得额5000元。处罚结果:对该单位多列支而少缴的企业所得税款处少缴税款的50%罚款共计5977.46元;根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条规定:“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未...
案例解析:建筑安装行业税务风险的关键指标|纳税|预收|周转率|国家...
收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项(www.e993.com)2024年9月19日。取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。即按合同约定付款日期、开票日期、竣工验收日期三个时间点孰早的原则,确定...
关键指标异常 暴露企业税务风险
收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。即按合同约定付款日期、开票日期、竣工验收日期三个时间点孰早的原则,确定...
未开票收入申报、补开票以及后续管理
直接收款方式的增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天,A公司在收取餐费的当天就应当承担纳税义务,虽然客户没有索取发票,但是这部分收入属于A公司的正常营业收入,所以应当申报开票收入20万元,未开票收入30万元。后续,如果客户联系需要补开发票,则冲减未开票收入(补开多少金额,冲减多少金额,...
个人微信、支付宝进账若超过这个数,将被重点监控!
三、个人账户收取款项及时打入对公账号有些时候个人账户收取款项较方便,但为了避免漏计收入,应该及时将收入转入对公账户。四、保存账单及收付凭证支付宝、微信的账单、收付凭证同银行等金融机构的收付凭证具有相同的效力,企业应该定期打印保存。五、及时索取凭据...
“应交税费——待转销项税额”科目核算内容?
这里的收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间...