10起典型案例!中注协发布2023年度会计所执业质量检查通告!
6个审计项目无任何审计工作底稿;2个项目仅获取了科目余额表,无其他审计工作底稿;2个项目仅获取了银行询证函回函和银行对账单,仅对往来款科目编制审计工作底稿,未对其他科目履行必要审计程序,未获取充分审计证据;5个项目仅编制了各科目的审定表、明细表、凭证查验表,取得部分凭证复印件,未履行其他必要的审计程序,未获...
西乌旗财政局关于开展2024年会计信息质量检查工作的通知
1.2023年财务决算报告、2023年预决算报告、科目余额表、序时账、记账凭证等财务资料;2.2023年度相关辅助台账,如非税收入台账、固定资产台账等;车辆行驶证、不动产证等权属证件的复印件;固定资产购置、处置审批文件;3.银行开户清单、2023年度银行对账单和票据备查表;4.采购与销售合同台账、大额采购及销售合同等;往来明...
《行政事业单位食堂会计核算暂行办法 》
2.将款项存入银行时,借记本科目,贷记有关科目;提取或支付存款时,借记有关科目,贷记本科目。本科目借方余额,反映食堂的银行存款实际数。3.按规定设置“银行存款日记账”,出纳人员根据收付款凭证按照业务发生的先后顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对,每月至少核对一次。月终时,...
湖北华强科技股份有限公司
5、检查资产负债表日所有银行账户的余额调节表的编制和计算是否正确,调节后银行存款/其他货币资金日记账余额与银行对账单余额是否一致;检查调节事项的性质和范围是否合理;关注是否存在长期未达账项、存在大额或无适当理由的异常调节项目,对于异常的调节项目,核查原因并分析其合理性。6、资金流水双向核对,从银行日记账抽...
江苏哈工智能机器人股份有限公司关于深圳证券交易所2023年年报...
最终验收合格并且双方移交签字之前设备毁损、灭失风险由你公司承担,审计机构亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“亚太所”)判断此类业务应按时点法以终验合格作为收入确认时点,执行审计程序后仍无法确认营业收入、营业成本、存货、合同资产、应收账款等科目金额的正确性,也无法确认该事项对期初数的影响金额...
中安科股份有限公司关于对上海证券交易所2023年年度报告的信息...
(境外子公司请单列)补充披露前十名客户、供应商情况,包括客户和供应商名称、产品名称、所在地、合同签订时间及金额、收入确认时间及金额、截至期末及期后回款情况等,是否为新增客户或供应商,是否与控股股东及其关联方存在关联关系,收入确认是否符合《企业会计准则》有关规定;(4)说明与同行业可比公司毛利率对比情况,并...
货币资金的审计|财务|底稿|函证_网易订阅
获取并检查某月的银行对账单、银行日记账、银行余额调节表,检查是否执行对账;获取一笔付款记录,检查是否有对应申请、复核、审批;获取并检查现金日记账、盘点表、现金支取审批等。3执行控制测试在实务中,对于工业型企业,关于货币资金内控测试的关键控制点基本是固定的,现金盘点控制、银行开销户控制、付款审批控制...
货币资金造假!|现金|财务|审计|马靖昊_网易订阅
货币资金属于资产负债表中流动性最高的资产类科目,上市公司通过货币资金进行财务报表粉饰与造假,在实操性上相比通过应收账款、预付账款、存货、在建工程、固定资产等科目造假会更容易。在实务中上市公司主要通过伪造虚构票据、虚构银行流水、伪造篡改银行对账单及银行回单等单据、调节会计科目余额、利用资金池业务等方式...
揭开“合股经营”的面纱:林惠荣职务侵占案再审辩护词
第二,漳浦县人民检察院公诉意见(一审法院卷3P12)指出:财务人员记载的现金日记账、财务报表、吴某梅、郑某栋提供的股金收款收据、银行账户对账单、张某云提供的其向公司转入股金的电汇凭证,反映了股东们的出资情况,与日记账、财务报表的相应会计科目相互印证,故这些财务报表客观反映金福荣公司截止2012年9月30日的经营...
两万字长文∣上市公司财务造假的逻辑
三是违法占用担保案件仍有发生,大股东通过多种方式套取公司资金。全年办理案件73起,同比增长69%。有的实际控制人直接划转上市公司资金,伪造银行对账单隐瞒占用;有的虚构工程款、投资款占用上市公司资金58亿元;有的实际控制人未经公司董事会或股东大会审议,擅自以上市公司名义为关联企业提供担保,合计约18亿元。