《行政事业单位食堂会计核算暂行办法 》
“银行存款余额调节表”不得作为调整账簿记录的依据。1215其他应收款1.本科目核算食堂发生的应收及暂付款、备用金等。2.本科目下可设置备用金等明细科目。3.发生应收及暂付款时,借记本科目,贷记“现金”等科目;收回或结算各种暂付款时,借记“现金”等科目,贷记本科目。本科目借方余额,反映各种应收款的总额...
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5、检查资产负债表日所有银行账户的余额调节表的编制和计算是否正确,调节后银行存款/其他货币资金日记账余额与银行对账单余额是否一致;检查调节事项的性质和范围是否合理;关注是否存在长期未达账项、存在大额或无适当理由的异常调节项目,对于异常的调节项目,核查原因并分析其合理性。6、资金流水双向核对,从银行日记账抽...
深圳市中科蓝讯科技股份有限公司关于对2023年年度报告的信息披露...
2、查询、打印企业《已开立银行结算账户清单》,并与账面情况进行核对,结合上期工作底稿复核银行存款账户的完整性,对所有银行账户实施函证程序;3、获取所有银行存款账户的期末对账单,将获取的银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对,如存在差异,获取银行存款余额调节表,了解差异原因并判断是否需要调整;4、选取重要...
货币资金的审计|财务|底稿|函证_网易订阅
获取并检查某月的银行对账单、银行日记账、银行余额调节表,检查是否执行对账;获取一笔付款记录,检查是否有对应申请、复核、审批;获取并检查现金日记账、盘点表、现金支取审批等。3执行控制测试在实务中,对于工业型企业,关于货币资金内控测试的关键控制点基本是固定的,现金盘点控制、银行开销户控制、付款审批控制...
2023年湖北省技能高考财经类技能考试大纲
5.工业企业常用会计科目的核算内容包括:库存现金、银行存款、应收票据、应收账款、预付账款、交易性金融资产、其他应收款、应收利息、坏账准备、在途物资、原材料、库存商品、周转材料、存货跌价准备、在建工程、工程物资、固定资产、累计折旧、固定资产清理、固定资产减值准备、资产减值损失、信用减值损失、资产处置损益、...
财务月底结账怎么结
(2)银行存款:出纳打印银行对账单,并根据银行对账单核对所有明细账号编制银行存款调节表,对平银行账(www.e993.com)2024年9月7日。(3)存货:包括库存商品、在途物资等。在月末应进行盘点,并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。特别注意:1、财务系统中库存商品-配件科目的本月采购、本月销售、以及期末库存应该与ERP系统...
银行存款余额调节对账表系统
银行存款余额调节表,就是将企业的账面余额和银行的账单余额,经过未达款项调整后,核对调整余额是否一致的核对工具;验证调节后的存款余额是否相等的核对方法;如果想等则表明企业和银行的账目都没有问题;反之,则说明记账有错误,或者有未达账没找到;需要进一步查明原因,进行修正;余额调节表调整后的余额是银行存款当日可以...
高顿教育:FA科目90分!中财学长备考经验分享
第三部分就是在做完账务处理之后的一些调整。比如账务做错了用suspense来调整,内部与外部的账对不上(银行余额调节表),不完整的记录(其实就是解方程,期初+本期发生额=期末),期后事项(区别要调整和不用调整)。第四部分是我认为的整个FA中最难的部分,尤其是合并报表和现金流量表那两章,逻辑十分严密,一定要自己...
药店、药品会计科目设置及账务处理大全!
资产负债表日账上银行存款余额与银行对账单一致,若不一致,公司应编制余额调节表,并同时附上期后银行对账单予以佐证。2.应收账款疑难杂症:未完整反映真实收入情况而导致的发生额及余额不准确。拟IPO企业在进行财务规范整改之前,都会存在隐瞒收入以达到少缴税目的的情况,会导致应收账款发生额及余额不准确。
银行存款的核算内容和账务处理
每日终了,应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。月末,企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。(4)银行存款的主要账务处理。①企业将款项存入银行或其他金融机构,借记本科目,贷记“库存现金”等有关科目;提取现金和...