近期12366纳税服务平台21个精选答疑(20241014)

第十三条在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出;(二)租入固定资产的改建支出;(三)固定资产的大修理支出;(四)其他应当作为长期待摊费用的支出。根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

但即征即退、先征后退的增值税,后期退款时已不在增值税科目核算,而是单独的政府补助(其他收益)科目核算,不再此统计中。3、“已交税金”借方发生额:“已交税金”借方发生额是核算本期应交且已经缴纳的增值税税款。如当期多缴纳增值税税款时,一般进行红字冲减,保证其借方余额真实反映实缴缴纳的费用。4、“转出...

建筑企业差额征税业务的财税处理

根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)的规定,二级科目“简易计税”明细科目,核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。因此,选择简易计税的建筑企业发生分包业务时,其扣除分包额差额征收增值税,应缴纳的增值税额在“简易计税”会计科目核算。2、建筑企业...

建筑企业分包业务是否合法,如何进行差额计税,看了这篇文章就明白了

发包方与分包方之间差额征收增值税是指选择简易计税方法的发包方,在发生分包的情况下,为了规避发包方重复纳税而选择的一种增值税征收方法。2、适合扣除分包款差额征收增值税的主体:发包方(包括建筑总承包方、专用承包方、专业分包方和劳务公司)第三条纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件...

什么是股改?拟上市公司股改的主要步骤及流程!

一是净资产换取的股份按实际支付价折算的金额大于净资产,其差额应列作商誉;二是净资产换取的股份按票面值折算的金额与资产相等,应将其折算的金额计入“股本”科目;三是净资产换取的股份按票面价折算的金额小于净资产。其差额,应列作股票超面值发行的溢价收入,计入“资本公积”项目。

差额发票出大事!涉及23亿!10月21日起,差额开票必须按这个来!

差额征税如何申报?小规模纳税人A公司为小规模纳税人,按季缴纳增值税(www.e993.com)2024年10月31日。第一季度含税销售额为28万元,其中向用工单位收取用于支付劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用为20万元,普票20万,代开专用发票8万元,税率5%。一、在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中,将可扣除金...

电大《纳税筹划》科目期末考试小抄完美字母排序打印版

1按(B、节税原理)进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。B2避税最大的特点是他的(C、非违法性)。C3从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在(C、80万元(含))以下的,为小规模纳税人。4从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在(B、50万元(含))以下的,为小规模纳税人。

上海明确“营改增”差额纳税会计处理方法

试点企业差额纳税下的会计处理沪财会[2012]8号文件规定,试点纳税人中的一般纳税人接受应税服务时,按规定可以实行差额征税的,按照税法规定允许扣减的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目,按照实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按照实际支付或应付的金额...

2020年CPA六科考情回忆:别怪中注协出题偏,整本书都是重点!

企业所得税:不征税收入的纳税调整、重组的特殊性税务处理、股息收入的纳税情形、企业所得税应纳税额的计算……难度统计调查显示,考试难度系数为4.28,对比2020年注会专业阶段《经济法》科目第一场考试难度3.68,考试难度大幅上升;对比去年的调查结果,2019年注会《经济法》考试难度系数3.85(介于4比较难和3一般之间),考...

广东甘化科工股份有限公司董事会

营运资金增加额估算营运资金追加额指企业在不改变当前主营业务条件下,为保持企业持续经营能力所需的新增营运资金,具体包括应收账款、存货、其他应收款、应付票据、预收票据、预提费用、其他应付款等占用的资金。营运资金的追加是指随着企业经营活动的变化,获取他人的商业信用而占用的现金,正常经营所需保持的现金、存货等...