现金流量表原理及设计要点
经营活动主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税费等流人和流出现金和现金等价物的活动或事项。(二)投资活动产生的现金流量投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围围内的投资及其处置活动。投资活动主要包括购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入、流出现金和...
IPO现金流量表的异常特征及实务案例分析
如果汇兑损益是因调整应收、应付款等外币往来科目所致,应结合应收、应付款项的期末净额,剔除对应的属“非付现”性质的汇兑损益;同时扣除调整期末非现金或现金等价物的外币账户汇率所发生的汇兑损益,用以核对现金流量表上“汇率变动对现金的影响额”项目的准确性。(2)审阅审计工作底稿,关注被审单位是否有投资收益、长...
企业会计准则应用指南汇编 2024——金融资产转移
借记本科目,按照转移金融资产收到的对价,借记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目,同时按照担保金额和担保合同的公允价值之和,贷记"继续涉入负债“科目,按照金融资产账面余额,贷记"贷款”、“应收账款”等科目,差额借记或贷记“投资收益”等科目。
万科真的没有问题吗?| 读企业|现金流|金融资产|中国交通运输公司...
主要看现金及现金等价物、衍生金融资产与应收票据万科的现金及现金等价物包括:库存现金、银行存款、短期投资(交易性金融资产-银行理财)、其他货币资金(物业管理项目代管基金)。万科的衍生金融资产与衍生金融负债是为交叉货币互换合约(CCS)形成的资产和负债,本身并不是可用的现金,不予考虑。1、列报货币资金情况2...
资产负债表科目解读——货币资金
现金及现金等价物中的现金通常包括企业库存现金以及可以随时用于支付的存款;现金等价物则是指企业持有的期限短、流动性强、易于无损转换成现金、价值变动风险很小的投资。常见的现金等价物包括自投资日起三个月到期或清偿的国债、货币市场基金、可转让定期存单。
资产负债表——负债和所有者权益重要科目解读
公司账上的现金是指现金及现金等价物,而不是未分配利润(www.e993.com)2024年9月15日。未分配利润,很可能已经被公司投资出去,变成土地设备、固定资产、在建工程及其他各种投资;或者有些公司的净利润,本就是通过无现金流入方式创造出来的,如应收账款、应收票据是无法立刻变现的未分配利润。
上市公司资金老是不翼而飞 资产负债表的货币资金科目到底该如何...
这里先介绍一下什么是现金及现金等价物。阅读财报时,碰到不明术语,首先需要做的,也是在财报pdf内搜索会计政策定义。例如本项目,搜索“现金及现金等价物”,搜索结果里,就有公司会计政策对该项目的定义。在财报60页。定义原文如下:现金及现金等价物包括库存现金、银行存款、其他货币资金、存放中央银行可随时支取的备付...
用友T+现金流量表与资产负债表勾稽不正确?简单3步,轻松解决!
1.点击基础设置-科目2.双击科目,勾选现金科目或银行科目或现金等价物科目这里勾选的科目都会被系统判断为现金流量科目,填制凭证时才能分配现金流量二、报表公式部分行业性质里没有设置‘期初现金余额’公式,需要单独设置1.点击T-UFO-模板设计-双击现金流量表...
中金公司:中金公司2022年年度报告
2022年,本集团现金及现金等价物净增2022年投资活动所用的现金净额为人民币23,437,450,671元,较2021年所用的现金净额人民币7,330,477,335元的变化,主要是由于投资支付的现金增加,该增加被收回投资收到的现金增加所部分抵消。2022年筹资活动所用的现金净额为人民币15,127,355,061元,较2021年产生的现金净额人民...
成本分析:供应商买了两只狗该怎么入账?
“企业过去的交易或者事项包括购买、生产、建造行为或其他交易或者事项”。“预期会给企业带来经济利益,是指直接或者间接导致现金和现金等价物流入企业的潜力”。企业购买狗用于看门护场,不会给企业带来经济利益,因此不构成财务上的资产。另外,如果将狗列为固定资产,折旧年限的确定、是否建立固定资产减值准备,狗如果生...