增值税发票64个实务问题
增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统...
月饼的税会处理|职工_新浪财经_新浪网
注:准则附录的《会计科目和主要账务处理》对“应付职工薪酬”科目的规定:“企业以其自产产品发放给职工的,借记本科目,贷记“主营业务收入”科目;同时,还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理。”6.代扣个税时:借:应付职工薪酬——工资薪金贷:应交税费——应交个人所得税(代扣)(三...
法规库
3.结转当期出版物销售成本时,借记“主营业务成本”科目,贷记本科目、“委托代销商品”、“分期收款发出商品”等科目。4.单品种销售成本的结转,可采用移动平均法、加权平均法、先进先出法、后进先出法等方法确定已销出版物的销售成本,核算方法一经确定,不得随意变更。如需变更,应在会计报表附注中予以说明。三、...
公款买茶叶账务调整会计分录,如何进行公款购买茶叶的账务调整...
茶叶的科目产地、、质量等信息必须可以追溯。2.采购渠道:购买机构必须通过合法正规的薪酬渠道购买茶叶,并与合法供应商建立长期稳定的自己合作关系,以确保购买茶叶的这个可靠性和品质。3.价格合理:购买茶叶的希望价格必须合理,不能超过市场合理价格的朋友围。采购机构应当进行价格比较和谈判,以获取更优的本篇购买价...
“回扣”能入账吗?税务上如何处理?
(1)增值税:销售方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按《增值税专用发票使用规定》开具红字增值税专用发票。(2)企业所得税:实际支付返利时,企业所得税按照实际返利净额,由支付方冲减当时营业收入,取得方冲减当时营业成本。
企业在确认商品销售收入后发生的销售折让,应在实际发生时记入“
企业在确认商品销售收入后发生的销售折让,应在实际发生时记入“,企业在确认商品销售收入后发生的销售折让,应在实际发生时记入“财务费用”科目(www.e993.com)2024年10月26日。()对错查看答案解析正确答案错误答案解析让自考更有氛围,想加入自考365订阅号请添加zhengbaozikao365
转登记前的销售折让、退回怎么办
调整后应纳税额大于转登记日当期申报的应纳税额形成的少缴税款,从“应交税费——待抵扣进项税额”科目中抵减;抵减后仍有余额的,计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。因此,转登记纳税人应准确核算“应交税费——待抵扣进项税额”科目的变动情况。
微信收款的会计分录怎么写?放在什么科目?
一、微信转账和支付宝应该走哪个会计科目(一)微信转账和支付宝可以计入其他货币资金科目,下设微信和支付宝二级明细。(二)具体账务处理是:1.微信或支付宝转账购买办公用品的:借:管理费用-办公费贷:其他货币资金-微信或其他货币资金-支付宝2.微信或支付宝收到销售款的:...
2012年初级会计职称考试《初级会计实务》备考指导:销售折让
企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让时,按应冲减的销售商品收入金额,借记“主营业务收入”科目,按增值税专用发票上注明的应冲减的增值税销项税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目,按实际支付或应退还的价款,贷记“银行存款”、“应收账款”等科目。如果发生销售折让时,企业尚未确认销售...
这20个常用较难的会计科目处理方法,你都会了吗?
借:银行存款(库存现金)等科目,贷:产品销售收入(营业收入)等。由于销售饲料免征增值税,属于直接减免性质,则同时按不含税收入乘以适用税率计算免税额做账,借:应交税费--应交增值税(减免税款)贷:补贴收入另外,企业应在“应交增值税明细表”的“已交税费”项目下,增设“减免税款”项目,反映企业按规定减免的...