残保金应该计入“管理费用”还是“税金及附加”科目?财政部明确...

虽然企业残保金是向税务部门申报和缴纳,但它并不列入税收收入的口径,也不是依据税金为基数计算得出,所以应计入“管理费用”科目。2、企业超比例安排残疾人就业或者为安排残疾人就业做出显著成绩,按规定收到的奖励,计入“其他收益”科目。收到奖励金时:借:银行存款贷:其他收益3、企业未按规定缴纳残疾人就业保...

营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

返还的工会经费是给企业工会组织的,主要用于职工或工会活动,单独核算,属于专款专用,并不是给企业的,所以不能作为企业的收入;也不属于增值税的应税行为,也不需要交增值税。四、增值税加计抵举个栗子:甲公司4月增值税销项税额130万元,进项税额100万元,加计抵减10万元,5月10日缴纳增值税20万元。4月计提时:...

个税降了!减半!自9月21日起施行!

1、查账征收和核定征收是所得税征收的两种方式,企业采用哪种征收方式,是由单位主管税务局核定的。2、记账是根据会计制度规定设置会计科目、进行核算的。因此,不管单位采用哪种所得税征收方式,都要做账的。3、对于查账征收方式的单位来说,使用收据、白条入账的成本费用不能税前扣除,年终所得税汇算清缴时,要做纳税...

江苏哈工智能机器人股份有限公司

税金及附加主要包括城建税、教育税附加、印花税、房产税、土地使用税等。城建税及教育费附加按应纳流转税额测算;印花税等按历史年度水平;房产税从价计征,土地使用税按土地面积计征。5)销售费用的预测销售费用主要包括业务招待费、工资福利费、差旅费、投标费用和其他费用,该类费用和企业的主营收入显著相关,未来年度...

利华益维远化学股份有限公司

2021年至2023年,公司委托理财购买和回收情况与现金流量表科目相匹配,不存在逾期未收回情况。问题五:关于管理费用年报及前期公告显示,近三年公司管理费用分别为0.74亿元、0.87亿元、1.09亿元,同比分别增长37%、18%、25%,与收入及利润变动不一致。报告期主要是职工薪酬0.75亿元,同比增长93%,在职人员合计1594人,同比增...

湖南百利工程科技股份有限公司

根据企业会计准则的相关规定,于资产负债表日,公司对存货进行减值测试,按照成本与可变现净值孰低计量,存货成本高于可变现净值时,应当计提存货跌价准备,计入当期损益(www.e993.com)2024年11月28日。可变现净值,是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

宁夏中银绒业股份有限公司关于 对深圳证券交易所公司管理部年报...

2023年度其他损益科目金额减少1,605.66万元,主要系对联营企业投资收益同比减少1,750.75万元所致。综上所述,公司2023年度实现营业收入49,968.51万元,同比下降20.47%,归属于上市公司扣除非经常损益后归属母公司净利润金额-15,091.53万元,同比下降3,903.14%,归属于上市公司净利润大幅下降主要系计提各项资产减值准备所致。公...

“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!

计提时:借:税金及附加等贷:应交税费—应交印花税等缴纳时:借:应交税费—应交印花税等贷:银行存款对于退回的六税两费直接冲减税金及附加。一图掌握最全税费会计处理中国现行的税种共18个种,分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用...

全面取消,不再征收!印花税又变了!4月1日起执行!

应交税费是一个负债类科目,按权责发生制属于当期费用哪怕没有实际支出也要计入当期,如果属于当期的税金没有实际支出,那就需要先计提出来计入应交税费。准则是规定了不需要预计应交数所交纳的税金不需要通过应交税费核算,这个可以理解,不需要预计的,当期直接发生就缴纳的,我直接通过银行存款缴纳了就行了,也没有必要...

资产负债表中非流动资产类的会计科目讲解11

大家可以直接将在建工程资产报表项目理解为正在建设的工程。在建工程属于固定资产的“预备员”,一旦工程建好,投入使用,就得将其视为固定资产。与固定资产的最大不同在于,在建工程不需要计提折旧费。正是因为在建工程不需要计提折旧,因此该科目往往被公司用来操纵业绩。比如说,一项本早已完工的项目,上市公司迟迟不将...