理财计入什么科目?理财产品的会计处理和税务影响是什么?
对于较为常见的银行存款类理财,如果是短期的、流动性强、旨在获取利息收入的,通常会计入“货币资金”科目。而如果是具有一定期限、预期收益相对稳定的理财产品,可能会被分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”或者“可供出售金融资产”。以交易性金融资产为例,其初始计量按照公允价值,相关的交易费用直接计入当...
【招商非银&策略】险资上半年都在买什么股票——保险资金运用情况...
由于新会计准则下计入FVOCI科目的股票原则是不以交易为目的,公允价值波动计入其他综合收益且出售以后价差损益不转利润,只有股息分红可以进入投资收益,因此预计该部分资产均为高股息股票。此外,考虑到(1)上市险企为保证一定的持仓灵活性和获取价差收入,可能还将部分高股息股票计入FVTPL科目,(2)非上市险企预计也持有一定的...
海研精品 | FVOCI是什么?——险企FVOCI投资专题分析
3)我们认为,险企上半年股票下FVOCI科目占比提升与险企权益投资采用红利策略有关,险企将高股息股票分类至FVOCI科目有利于险企平抑利润表波动。风险提示:长端利率趋势性下行;股市持续低迷。正文1.上市险企执行新金融工具准则已一年有余,FVOCI科目下资产备受市场关注1.1新金融工具准则是什么?FVOCI全称为以公允价...
基金包括什么科目
首先是“资产类科目”。常见的有“现金”,这代表着基金持有的货币资金;“债券投资”,用于记录基金购买的各类债券;“股票投资”,涵盖基金所拥有的股票资产;“应收利息”,反映基金应收取但尚未收到的利息。接下来是“负债类科目”。比如“应付赎回款”,当投资者申请赎回基金份额时,基金需要准备支付的款项就记在这个...
深圳广田集团股份有限公司 关于公司股票交易撤销退市风险警示及...
截止公司年度财务报告披露日,部分银行相继以借款违约事项对公司提起诉讼或仲裁。由于借款协议中对借款本金、利息、罚息、复利及违约金等有明确约定,公司根据借款协议结合银行上诉材料对银行逾期借款产生利息、罚息、复利等在应付利息科目进行了计提。同时,公司对借款本金已在对应的短期借款或长期借款中进行了相应核算。
贵阳银行股份有限公司
1.利润表及现金流量表相关科目变动分析单位:人民币千元■2.业务收入分布情况报告期内,本行发放贷款及垫款利息收入为83.50亿元,较上年同期增加5.58亿元,主要系发放贷款及垫款规模增加所致;信托及资管计划利息收入14.20亿元,较上年同期减少12.42亿元,主要系调整业务结构,压降非标资产规模所致;其他项目收入14.19亿元...
亚香股份:2024年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
编制单位:昆山亚香香料股份有限公司昆山亚香香料股份有限公司2024年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表单位:万元非经营性资金占用资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2024年初占用资金余额2024年度占用累计发生金额(不含利息)2024年度占用资金的利息(如有)2024年度偿...
往来科目!!!
从其他应付款的核算内容上来看,这个科目算得上是一个被剩下的、具有兜底性质的科目,它反映的是企业期末应付尚未支付的金额,属于一项负债。应付账款是跟企业主营业务相关的主要往来项目,其他应付款则是跟主营业务没有直接关系的、次要的往来科目,并且企业的应付账款金额通常情况下都会比其他应付款金额要大。
公募杂谈系列:公募基金证券出借、转融通估值核算
在转融通中它有个专有名词叫“证券出借”,流程如下图所示:(注:股东出借股票的过程中,股东的专有名词叫“出借人”,证金公司是唯一的中介。证金公司全称中国证券金融股份有限公司)。小结:1、通识证券出借流程介绍了,现再简单介绍公募基金向证券公司提供出借券源清单,频率为每周或每日,证券公司将自己需要借入...
ST大集:转让库存股,按照收到金额,资产及净资产同时增加
ST大集董秘:尊敬的投资者您好!库存股属于净资产备抵科目,库存股减少净资产会增加,资本公积减少净资产减少,故转让库存股,会导致净资产增加。感谢您对公司的关注。投资者:董秘,您好!战投来了,那不就是要库存股变股本加资本公积,所有者权益要增加的嘛?57亿股应该至少得到57亿元现金?库存股,则是公司购回...