债权投资及其重分类主观题讲解(中级会计)
摊余成本的科目就是债券投资的成本和利息调整两个明细科目余额之和,借贷金额合并。
2022年度中级会计师实务科目答疑解题——金融资产和金融负债(14)
设置科目:其他债权投资——成本——利息调整——应计利息——公允价值变动取得时初始账务处理:借:其他债权投资——成本(面值)——利息调整(差额或贷记)应收利息(已到期但尚未领取的利息)贷:银行存款等资产负债表日:确认利息:借:应收利息(债券面值*票面利率)其他债权投资——应计利息贷:投资收...
会计小白们入门必备!常用的会计科目通俗解释!一学就会
此科目属于资产类科目,应当按照持有至到期投资的类别和品种,分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算13.长期股权投资:是核算企业对外进行的股权性质的投资,期限在一年以上。如:购入A公司发行股票1万股,长期持有14.长期应收款:企业销售商品、提供劳务尚未向客户收回的款项(超1年)如:向A企业销...
中级会计师《中级会计实务》小课堂:持有至到期投资经典题目
持有至到期投资——利息调整47834.45此时,持有至到期债券账面余额:809745.47-47834.45=761911.02(元)(同时,持有至到期债券减值准备科目有余额357911.02元)。实际收到本息500000元时:借:银行存款500000持有至到期债券减值准备357911.02持有至到期投资——利息调整38088.98贷:持有至到期投资——成本800000投资收益...
中级审计师《审计专业相关知识》预习:持有至到期投资账务处理
明细科目:成本(面值)、应计利息(未到期利息,主要指到期一次还本付息的利息)、利息调整(其余)(一)持有至到期投资的取得1.持有至到期投资初始确认时,应当按公允价值计量和相关交易费用计入初始确认金额。注意交易费用和债券的溢折价实际上计入了利息调整明细科目。
2011年注册会计师《会计》科目教材知识梳理
―应计利息―利息调整(溢价时)应收利息贷:银行存款可供出售金融资产―利息调整(折价时)②可供出售债券的利息计提同持有至到期投资的核算,只需替换总账科目为“可供出售金融资产”(www.e993.com)2024年10月22日。③资产负债表日,按公允价值调整可供出售金融资产的价值:a.如果是股权投资...
财政部重磅发文!影响超10万亿货币基金和资管产品,摊余成本法大撤退
资产管理产品持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为债券投资的,在持有期间可以将按票面利率计算的利息计入该金融资产的账面价值,同时确认投资收益;也可以将包含利息的公允价值变动额汇总计入该金融资产的账面价值,同时确认公允价值变动损益。资产管理产品当期已经实现的利息等收入和已经发生或应当负担的托管...
2016年10月成人自考企业会计学真题
(4)分析说明2014年利息调整摊销额对债券投资账面价值的影响。34.戊公司于2014年年末出售一栋厂房,原值为1000万元,预计净残值率为4%,预计使用年限为20年,采用直线法计提折旧,该厂房已使用3年。该厂房售价500万元,支付清理费用20万元。假定不考虑相关税费。
2018初级《初级会计实务》知识点:可供出售金融资产的持有
可供出售金融资产—应计利息(一次还本付息债券,面值×利率)贷:投资收益(期初摊余成本×实际利率)可供出售金融资产—利息调整(差额,或借方)提示可参照持有至到期投资的相关内容掌握,无非是把“持有至到期投资”科目替换为“可供出售金融资产”科目。
注册会计师考试注会第二章训练题
3、单项选择题企业于20×8年1月1日,支付85200元(含债券利息)的价款购入面值80000元、20×6年1月1日发行、票面利率为5%、期限4年、次年1月1日付息的债券作为持有至到期投资。20×8年1月1日购入时应记入“持有至到期投资——利息调整”科目的金额为()元。