2024年享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定事项明确
——进入2024年度名单的企业,应在2024年内具备高新技术企业资格,且2023年1月1日至12月31日期间,企业从事制造业业务相应发生的销售额合计占全部销售额比重50%(不含)以上,全部销售额及制造业产品销售额均不含增值税。——对于企业委托外部进行生产加工,本身不从事产品的生产加工,相关销售额不计...
2024年初级会计第一场《初级会计实务》多选题答案
D.原材料毁损净损失记入“营业外支出”科目答案ABD解析因台风造成的原材料毁损,毁损净损失应计入营业外支出,选项C错误。3.甲公司为增值税—般纳税人,委托外单位加工非金银首饰应税消费品,收回产品后直接对外销售。下列各项中,甲公司应计入委托加工物资成本的有()。A.支付的加工费A.加工产品耗用...
【答疑】商品混凝土生产企业收取加工费增值税能否简易计税
《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》(国务院令第691号)第一条规定,在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。第二条第(一)项规...
据说只有1%的会计知道怎么处理这47个较难会计科目!
借“应交税金--应交增值税(减免税款)”科目贷记“补贴收入”科目。另外,企业应在“应交增值税明细表”的“已交税金”项目下,增设“减免税款”项目,反映企业按规定减免的增值税款,可根据“应交税金??应交增值税(减免税款)”科目的记录填列;在填报“增值税纳税申报表”时,直接在“销项”项目的“免税货物”...
电大《纳税筹划》科目期末考试小抄完美字母排序打印版
◆下列不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有(B、对企事业单位的承包经营所得C、特许权使用费所得D、劳务收入)。◆下列符合城市建设维护税政策的有(B、进口货物代征增值税和消费税,但不代征城市建设维护税C、出口企业退增值税和消费税,但不退城市建设维护税)。◆下列个人所得,在计算应纳...
模具加工费返还的会计核算
此业务双方(假定双方都是增值税一般纳税人)应如何进行会计处理?分析:乙模具厂完成模具制作,甲公司验收合格并支付了模具加工费,实际上乙模具厂的收入已经实现(www.e993.com)2024年9月20日。因此,此项收入在模具加工完成并实质性交付客户(一般是模具存放在制作厂商)后,根据收入准则,乙模具厂就应当计算收入并结转成本。同时,委托方甲公司也应当将...
增值税进项税额转出的几种情况
本例的正确处理应该是:购买衣料与支付加工费的进项税额应正常抵扣,同时,对外赠送的服装按视同销售计提销项税额。其实仔细分析增值税暂行条例及其实施细则,可以得出这样的结论:对于改变用途的自产或委托加工的货物,无论是用于内部还是外部,都应作视同销售处理;而对于改变用途的外购货物或应税劳务,若是用于外部的,即...
初级职称:委托加工物资中消费税及增值税处理要点
解析D应该计入“应交税费—应交消费税”科目中核算。例题172008单选题一般纳税人委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的,其发生的下列支出中,不应计入委托加工材料成本的是()。A.发出材料的实际成本B.支付给受托方的加工费C.支付给受托方的增值税...
境外承接工程涉及的退、出口实务
出口企业如果因产品质量问题引发外方相关损失而支付的赔偿金,一般直接计入“管理费用”“销售费用”等科目。根据企业所得税法规定,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,可以在税前扣除。但应当注意,企业所得税税前扣除与增值税免抵退税的计税依据关系,即出口货物由于特殊原因转入“管理费用”或“销售费用”在所得税税前...
涉及“三流”不一致,收到的专票可以抵扣进项吗?30个近期答疑精选
答:如果对方是做受托加工业务,则对收取的加工费及辅料开票收取受托加工发票;如果加工业务中,该客户需要购买材料等,则开具产品销售发票。6.老师您好,我们收到的增值税专用发票,开具的税率错误,因开票日期是2021年,供应商反馈不能重新开具,想问一下供应商确实没有办法重新开具吗?