增值税发票64个实务问题
根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)规定,(五)金融服务。2.直接收费金融服务。直接收费金融服务,是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所(平台)管理...
税局明确了!9月起,长期挂账的往来款,这么处理!
此时公司账上计入的是“其他应付款”科目。很多时候企业可能并没有偿还股东借款的能力,但是长期挂账又存在税务风险,可参考以下处理方式:1、债转股增加企业的实收资本这种方式下,企业不仅无需归还借款,还无需缴纳企业所得税。但是,债转股要注意一下几点:平时会计一定要注意,对于公司向自然人股东借款的时候,必须...
公司购买了一部手机3510元,计入“管理费用”还是“固定资产”?
应交税费-应交增值税(进项税额)90元贷:银行存款1090元然后做进项税额转出:借:应付职工薪酬-福利费90元贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)90元04残保金计入“税金及附加”还是“管理费用”?划重点:1、按规定应该缴的残保金计入“管理费用”科目;2、收到的奖励计入“其他收益”科目;3、...
变了!增值税税率13%→9%!又可以少交税了!|增值税_新浪财经_新浪网
这种简易计税以及优惠政策,都只是计算税金的方式不一样,一般纳税人在会计核算时计入的会计科目使用“应交税费-简易计税”,而不计入“应交税费-应交增值税(销项税额)”科目,其他的会计核算步骤跟一般计税一样。如果是小规模纳税人,都是简易计税,是否享受优惠政策只是计算的税额不一致,会计核算就没有差异,税额都统一...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
应交税费-应交增值税(进项税额)39贷:银行存款339安装:借:在建工程25贷:银行存款5原材料20达到可使用状态后转入固定资产借:固定资产325贷:在建工程325注意:以一笔款项购入多项没有单独变价的固定资产,应当按照各项固定资产的公允价值比例对总成本进行分配,分别确定各项固定资产的成本。
变了!增值税税率13%→9%!2024年起,这几种情况都不用交增值税了...
这种简易计税以及优惠政策,都只是计算税金的方式不一样,一般纳税人在会计核算时计入的会计科目使用“应交税费-简易计税”,而不计入“应交税费-应交增值税(销项税额)”科目,其他的会计核算步骤跟一般计税一样(www.e993.com)2024年10月23日。如果是小规模纳税人,都是简易计税,是否享受优惠政策只是计算的税额不一致,会计核算就没有差异,税额都统一...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
财税〔2016〕36号规定:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,属于非经营活动,不需要缴纳增值税。所以对于工资薪金支出,企业只需要提供工资表、转账或现金发放证明、办理了扣缴个人所得税既可以税前扣除。2、发放福利金、抚恤金、职工困难补助等...
容易出错的10个基础账务处理分录
贷:管理费用-办公费易错八:加计抵减不知道入什么科目加计抵减,增值税减免等都属于政府补助范畴。与收益有关的政府补贴,与日常经营无关的一次性补助计入“营业外收入—政府补助”;与日常经营有关的计入“其他收益—政府补助”。账务处理:1、增值税正常计提:...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
“六税两费”有变!财政部、国家税务总局发布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(以下简称《公告》)中,小微企业“六税两费”减免政策除了执行期限有变化外,政策规定也有变化。一、政策内容根据《公告》规定:“二、自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
贷:原材料等科目批准后:借:管理费用(收发计量误差、管理不善)营业外支出(非常原因)其他应收款(应收责任人、保险公司赔款)贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢应交税费—应交增值税—进项税额转出(只有因管理不善导致盘亏的情况下才用转出进项税)...