年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
5、销项税、进项税、其他明细科目:如销项税、进项税、减免税款等科目发生额都有一定的统计意义,但由于无其他科目结转到这些科目,所以做账时只需要注意错账修改时尽量使用红字冲销即可。02常用的增值税结转1、进项税额大于销售税额时(留抵退税被批准)借:应交税费—应交增值税—销项税额应交税费—应交增值税...
内部研发的财税处理|政府|费用化|资本化_网易订阅
:符合资本化条件但尚未完成的开发费用继续保留在“研发支出—资本化支出”科目中,待开发项目达到预定用途时,转入“无形资产”中,“研发支出—资本化支出”科目余额记入资产负债表中“开发支出”项目。二、研发支出资本化条件。开发阶段,对同时符合以下五个条件的予以资本化:1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在...
天鹅股份: 山东天鹅棉业机械股份有限公司2023年年度报告
计入当期损益的政府补助,但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业...
船舶修造企业:税务“漏洞”修补好,扬帆远航更安全
比如,“船老大”个人委托船舶修造企业制造或维修保养渔船,有可能不索取发票,不需要凭发票办理渔业船舶登记,船舶修造企业可能未足额申报上述业务相关收入。此外,船舶修造企业在生产加工和维修过程中,往往会产生一定数量的船用钢板、球扁钢、管材等“下脚料”,容易发生不报或少报“下脚料”销售收入的风险。B企业主要经营...
企业税负率到底怎么算的?|增值税_新浪财经_新浪网
账务分析:企业为了避开税收监管故意钻这样的空子,将有货物交易的本应计入应收账款和应付账款的款项专门混入其他应收、其他应付科目,这样就要求我们将其他应收款、其他应付款比照应收账款和应付账款的要求进行异常监控,当然,有时也可能存在企业将股权交易、资金拆借、分红分息、返利等形成的应税收入隐藏在该往来科目的情...
其他应付款会计科目隐藏的9大涉税风险,你知道吗?
企业取得代扣代缴个人所得税手续费收入,未计入收入,也没有计提增值税,长期挂在其他应付款科目,存在少交企业所得税和增值税的风险(www.e993.com)2024年7月26日。注意:1、收到手续费时计入“其他收益”,若是一般纳税人按“商务辅助服务—经纪代理服务”缴纳增值税:借:银行存款
4种审计方法,搞定常见收入舞弊
另如:笔者曾到某单位进行年终决算审计时,发现该单位年末“其他应付款-#单位”有余额120万元,抽查凭证发现是当年12月份收取的款项。后经查证相关手续,证实该笔款项实为收到的销货款,因该单位当年销售额指标已完成,考虑到来年的市场形势,就先将收入挂入“其他应付款”科目,待来年转收入。
【汇算清缴必看:2017年版企业所得税申报表的15个细节,看懂了再填...
考虑到从事股权投资业务的企业,其收入主要来源是股息红利和股权转让收入,这部分收入会计处理上一般计入“投资收益”科目。对这类企业取得的股息红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。这次新修订的《企业基础信息表》增加了一栏“从事股权投资业务”,有股权投资和股息红利的纳税人,在申报时在这一...
(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...
以IC卡充值方式预收伙食费时,借记“库存现金”科目,贷记本科目;根据IC卡消费的就餐费用清单确认为伙食收入时,借记本科目,贷记“伙食收入”;停用IC卡退回卡内余额时,借记本科目,贷记“库存现金”科目。以现金方式预收伙食费时,借记“库存现金”科目,贷记本科目。预收的伙食费当期结转确认为伙食收入时,借记本科目,贷记“...