年底关账,账务调整方法、差错更正会计处理等
年结之前发现报告期已结月份错账,影响到利润的错账,但没有跨年度,可综合运用红字更正法、补充更正法和综合调整法三种方法进行调整,影响损益的,需通过相关科目最终结转到“本年利润”科目进行处理;如果在年结前发现报告期以前跨年度错账,影响损益的,通过“以前年度损益调整”科目调整核算内容。9.在2021年3月25日(...
会计任性调账,补税罚款375万元!注意避开7个坑!
用“以前年度损益调整”科目(小企业会计准则不用)。通过该科目核算分录虽然做到2024年,但不影响2024年利润。因为“以前年度损益调整”不计入利润表,直接结转到“利润分配——未分配利润”里。企业所得税如何处理?自然也是在2023年的汇算中处理,已经汇算了就调整申报表,把该费用加到所属期去扣除,没有申报则直接把...
云南铝业股份有限公司 2023年年度报告摘要
云铝股份自2023年1月1日起执行解释16号中有关单项交易产生的资产和负债相关递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理规定,并采用追溯调整法处理,相应调整2022年年初留存收益及其他相关财务报表项目,2022年度的比较财务报表已相应重述。(2)分季度主要会计数据单位:元上述财务指标或其加总数是否与公司已披露季度报告、...
2024年可以报销2023年的发票吗?税务局回复!
通过“以前年度损益调整”科目进行核算。拿到发票时:借:以前年度损益调整贷:其他应付款支付报销款时:借:其他应付款贷:银行存款结转时:借:利润分配——未分配利润贷:以前年度损益调整2.税务处理发生的相关费用,在2023年的汇算清缴时(即2024年5月31日前)进行补扣除。注意啦!根据《国家税务总局关...
天津桂发祥十八街麻花食品股份有限公司2023第三季度报告
报告期,公司对资产减值评估的政策管理保持一致且持续有效,上年年末部分应收账款已收回,转回计提的信用减值准备。6.所得税费用同比增加报告期营业利润大幅提高,在弥补以前年度结转的可抵扣亏损后,当期所得税费用增加。三、现金流量表变动原因分析1.收到的税费返还同比减少...
稽查补的税,如何写分录?
3、期末结转损益其实这就是正常入账的分录(www.e993.com)2024年9月19日。关键现在是补的分录,而且是跨年了。我们知道跨年了,分录不能做到上年去了,分录只能做到补税的期间,但是这部分涉及损益的分录又不能影响当期利润表,所有对于这种情况,我们就会用到一个科目:以前年度损益调整。说简单点,就是凡是是损益类科目,都用这个科目代替就行了...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
会计进行资产盘点时,主要针对存货、固定资产、现金、工程物资这四种资产进行盘点。四种资产盘点时如发现账实不相符,第一步,先记将盘亏(盘盈)部分转入“待处理财产损益”,调整至账实相符。第二步,再根据批准后的结果,转至应的科目。一、存货的盘盈与盘亏...
广东金明精机股份有限公司 2023年第三季度报告
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据□是√否■(二)非经常性损益项目和金额√适用□不适用单位:元■其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况:□适用√不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号一一非经常性损益...
私车公用、汇算清缴、以前年度损益调整……近期财加热点问答汇总
用以前年度损益调整科目对不?不涉及企业所得税,财务报表期初余额,不跳转是否可以?不需要调整期初数。以前年度损益调整需要调整到未分配利润,未分配利润期末数=期初数+本年累计净利润-以前年度损益调整-分配的利润,匹配这个勾稽关系就可以了。……篇幅原因,更多相关财税干货内容,关注财加教育,后续将持续为您放送!
以前年度损益调整,到底该怎么用?
因为不能影响当期损益,所以,我们这里把涉及损益的科目都变成以前年度损益调整,那就变成了下面这样。借:应交税费-应交增值税(进项税额)5.66万贷:以前年度损益调整5.66万这笔分录是做到2020年的,但是不影响2020年的利润,因为以前年度损益调整是不计入利润表,直接结转到利润分配-未分配利润里面去了。