残保金应该计入“管理费用”还是“税金及附加”科目?财政部明确...

虽然企业残保金是向税务部门申报和缴纳,但它并不列入税收收入的口径,也不是依据税金为基数计算得出,所以应计入“管理费用”科目。2、企业超比例安排残疾人就业或者为安排残疾人就业做出显著成绩,按规定收到的奖励,计入“其他收益”科目。收到奖励金时:借:银行存款贷:其他收益3、企业未按规定缴纳残疾人就业保...

中国海油:2023 年度“除所得税以外的其他税金”未包括一次性计提...

公司回答表示:利润表中的“税金及附加”项对应的是桶油主要成本中的“除所得税以外的其他税金”。为便于投资者对比,2023年度“除所得税以外的其他税金”未包括一次性计提往年的矿业权出让收益。本文源自:金融界AI电报

利润表的“税金及附加”与资产负债表里“应交税费”有什么区别

依据财会[2016]22号文规定,全面试行”营业税改征增值税“后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目。不变的是:“税金及附加”依然核算的是与经营利润相关的税费变化的是:“税金及附加”不再含有营业税的核算,同时增加之前在“管理费用”中列支的“四小税”,包括房产税、土地使用税、车船税、...

一文搞懂:预提、计提、摊销三个概念的异同点及入账要点

就是对已发生或已产生义务的事项做账务处理,按规定的比率或规则计算提取,列入某科目。比如:固定资产折旧、日常经营相关的工资(每月计算次月发)、借款利息(每月计提次月支付)、税金(产生纳税义务时计提)、工会费或教育附加费(每月计提次月缴纳)。3.摊销就是把已购买的资产(一般是指无形资产)或已支付的但未来...

增值税及附加税费申报(小规模纳税人)

小规模纳税人可通过此功能模块完成增值税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育费附加申报。符合以下情形之一的纳税人,可按照小规模纳税人进行增值税及附加税费申报。(1)年应税销售额未超过小规模纳税人标准(500万元及以下)可按小规模纳税人进行纳税。按差额征税的纳税人,应以差额前的销售额确定是否按照小规模...

营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

例如:A公司1-3月退回印花税5万元,之前没有计提印花税的话可以直接冲减税金及附加(www.e993.com)2024年11月29日。借:银行存款50000贷:税金及附加50000(记账软件可以借方红字冲销)三、工会经费全额返还如果企业工会组织单独建立了工会经费核算账户,那么,返还的工会经费应直接进入工会组织的账户,作为工会组织收入进行核算。如果企业工会组织...

2025年湖北省技能高考财经类专业技能考试大纲

应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、长期借款、实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配、生产成本、制造费用、主营业务收入、其他业务收入、合同资产、合同负债、合同履约成本、营业外收入、投资收益、主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用...

印花税新政!10月1日起正式执行!(附印花税最新税率表)

实务中,印花税一般有两种核算方式:一、不计提,直接缴纳借:税金及附加贷:银行存款之所以这样核算,是因为《企业会计准则应用指南—附录会计科目和主要账务处理》中有明确规定:“企业不需要预计应交数所缴纳的税金,如印花税、耕地占用税等,不在“应交税费”科目核算。”...

湖南百利工程科技股份有限公司 关于上海证券交易所关于公司 2023...

税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加费、地方教育费附加费、车船使用税、印花税等,根据百利锂电目前执行的各项税率进行估算。5、期间费用预测百利锂电资产组涉及的期间费用包括销售费用、管理费用、研发费用和财务费用。6、折旧摊销及资本性支出预测...

江苏永鼎股份有限公司关于前期会计差错更正事项的补充公告

请公司补充披露:(1)上海东昌未计提土地增值税所影响其财务报告的具体情况,包括涉及报告期、会计科目及金额,并说明在其多个报告期内均未计提土地增值税的情况下,公司仅对2022年财务数据进行会计差错更正的原因,是否符合《企业会计准则》的规定;(2)土地增值税计提的具体测算过程,并结合上海东昌当期在手土地价值、历史...