关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定...

1.按《金融企业会计制度》规定计提固定资产、在建工程、无形资产减值准备采用追溯调整法进行会计处理时,应按会计政策变更的累积影响数,借记“利润分配——未分配利润”等科目,贷记“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”科目。2.按《金融企业会计制度》规定计提的坏账准备、自营证券跌价准...

证券公司执行《金融企业会计制度》有关问题衔接规定

1.按《金融企业会计制度》规定计提固定资产、在建工程、无形资产减值准备采用追溯调整法进行会计处理时,应按会计政策变更的累积影响数,借记“利润分配——未分配利润”等科目,贷记“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”科目。2.按《金融企业会计制度》规定计提的坏账准备、自营证券跌价准...

本年利润期末余额在哪方?

本年利润期末需要将余额结转至“利润分配——未分配利润”科目。本年利润核算企业在一个会计年度的利润,损益类科目(收入类,成本、费用类)余额,期末需要全额结转至“本年利润”科目,结转之后损益类科目无余额。实务中,企业结转利润的方法包括表结法和账结法。表结法下,各损益类科目每月月末只需要结计出本月发生额...

以前年度损益调整,一个神奇的科目

如果不结转会出现什么情况,那你利润表的数据就不会转移到资产负债表(本年利润去),你资产负债表就不平!结转的关键分录,其实就是把损益科目转到所有者权益科目去。5、我们再模拟一个月的业务(4月)让报表稍微丰富一些,4月取得一笔咨询收入,分录如下:支付了银行手续费212元,分录如下:其他无业务(这里小编就暂...

费用类科目借贷怎么记?

费用类科目,期末需要将余额结转至“本年利润”,结转之后,科目无余额。具体分录如下:借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本销售费用管理费用财务费用税金及附加所得税费用费用类科目同收入类科目均属于损益类科目,会影响企业的利润,费用增加,导致利润减少。费用类科目余额期末填列在利润表相关项目中。营...

固定资产减值损失属于什么科目

资产减值损失是损益类科目,期末要结平本科目,也就是要转到本年利润(www.e993.com)2024年11月8日。一般常用的明细有“资产减值损失-坏账损失”“资产减值损失-存货跌价损失”“资产减值损失-固定资产减值损失”,分别对应的资产负债表科目是“坏账准备”“存货跌价准备”“固定资产减值准备”借:本年利润贷:资产减值损失...

利润类账户期末有余额吗?

反映企业本年度利润情况的“本年利润”期末需要结转至“利润分配——未分配利润”,结转之后无余额,反映利润分配情况的“利润分配”账户期末有余额。企业本年度实现的收入,成本,费用,计入当期的损失以及利得等损益科目均需要结转至“本年利润”,各项收入类从借方结转至“本年利润”的贷方;成本费用类从贷方结转至“本...

关于印发《工业企业会计制度》的通知

15|133|委托加工材料|46|321|本年利润|16|135|自制半成品|47|322|利润分配|17|137|产成品|||四、成本类|18|138|分期收款发出商品|48|401|生产成本|19|139|待摊费用|49|405|制造费用|20|151|长期投资|||五、损益类|...

财政部关于印发《金融资产管理公司会计制度

五、采用外币分账制核算的公司,可以单独设置“1920外币兑换”科目。六、本科目期末借方余额,反映公司实际存在银行的款项。1003存放人民银行款项一、本科目核算公司由于向人民银行再贷款而存入人民银行的存款。二、公司向人民银行再贷款时,借记本科目,贷记“向人民银行再贷款”科目。使用人民银行再贷款存款时,借记...

2001年企业会计制度会计科目使用说明——损益类(4)

如属于国家财政扶持的领域而给予的其他形式补助,企业应于收到时,计入补贴收入,借记“银行存款”科目,贷记本科目。三、本科目应按补贴收入项目设置明细账,进行明细核算。四、期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。