会计任性调账!导致补税罚款375万!注意避开7个坑!最后这一条80%的...

用“以前年度损益调整”这个科目(小企业会计准则不用)。通过这个科目核算分录虽然是做到2024年的,但是不影响2024年的利润,因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的,直接结转到“利润分配-未分配利润”里面去了。那么企业所得税如何处理呢?自然也是在2023年的汇算中处理,已经汇算了那就调整申报表,把这个费用加到所...

冲减费用与营业外收入有何区别?|财务|分录|经营性现金流_网易订阅

1.22如果该项业务金额比较大,则使用以前年度损益调整科目,根据实际情况做对应分录:借:应付账款等;贷:以前年度损益调整-费用调整。二、营业外收入的含义2.1营业外收入是指与企业日常营业活动没有直接关系的各项利得,是企业财务成果的组成部分。例如,没收的包装物押金收入、罚款净收入等等。2.2营业外收入在“利润”...

所得税会计!!!

注意1在上述分录中,递延所得税资产和递延所得税负债的发生额的对应科目除“所得税费用”科目外,还可能涉及“商誉”、“其他综合收益”两个科目;“应交税费—所得税”对应的科目一定是“所得税费用”。另外,如果属于资产负债表日后调整事项,还可能涉及到“以前年度损益调整—所得税费用”科目。注意2递...

陈宇照|会计差错更正的会计与法律协同规制

需要使用“以前年度损益调整”会计科目代替正常情况下“管理费用”、“所得税费用”等损益类会计科目的使用，这一安排可以有效区分重要前期差错更正对企业损益的影响和企业正常生产经营对企业损益的影响，增加人为调整企业净利润的难度。

上海电气风电集团股份有限公司 关于会计政策变更的公告

注:①本公告中所涉数据的尾数差异或不符系四舍五入所致;②此项为以前年度已计提的亏损合同确认的其他流动负债,在本会计期间对应的合同标的存货产生价值增加,因此对应金额由其他流动负债科目转入存货跌价准备科目的金额;③“本期”指2024年上半年度。二、计提资产减值准备的具体说明...

深圳广田集团股份有限公司 关于公司股票交易撤销退市风险警示及...

(一)按科目列示单位:万元■(二)按坏账计提方式合并列示单位:万元■三、减值准备分析(一)单项计提减值准备分析针对恒大应收款项,公司于2021年度评估了不同地区对应应收款项,根据不同情景下的回款损失率和应收权重确定综合计提比例为50%,2022年度恒大集团复工复产业务基本完工,且其在公开市场中的相关信息披...

宁夏中银绒业股份有限公司关于对深圳证券交易所公司管理部年报...

注:其他损益科目包含投资收益、公允价值变动损益、信用减值损益、营业外收入支出及所得税费用等科目。2023年公司营业收入金额49,968.51万元,同比下降20.47%;2023年公司扣除非经常损益后归属母公司净利润亏损金额15,091.53万元,同比下降14,714.54万元,下降比例3903.14%。公司营业收入同比下降20.47%,净利润及扣除非经常损益...

上海复旦张江生物医药股份有限公司 关于2023年年度报告信息披露...

（2）2023年度及2022年度公司单个客户实体前五大交易对手方对应收入金额及其占主营业务收入比重如下单位：万元公司的前五大交易客户较为稳定，变动主要为2023年度受里葆多产品销售影响，相应里葆多客户的销售额下降所致。（3）季节性波动的原因及合理性分析2023年度，公司各季度收入及占营业收入比重情况如下所示：单位：...

罗普特科技集团股份有限公司关于2023年年度报告事后审核问询函的...

剔除前期会计调整相关的项目后公司2023年度归属于母公司的净利润和扣除非经常性损益后归属于母公司的净利润较2022年度分别减亏2,066.51万元和3,572.12万元。主要是由于公司优化施工管理方式,对项目整体成本控制较好,与此同时,公司强化了项目质量把关及应收账款管理,多举措、大力度追踪历史项目回款,减少计提信用减值损失金额...

终于有人把主营业务收入、其他业务收入和营业外收入的区别讲清楚了

借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税同时调整未分配利润借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整2、补交税款时借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款6小企业会计准则取消了以前年度损益调整科目实行小企业会计准则的企业,对以前事项的调整适用未来适用法,即无需追溯调整,直接计入当期...