盐湖股份:本期补缴以前年度税费不属于重要的前期差错,无需进行...

公司被追缴2021和2022的税款是否应该通过以前年度损益科目进行处理,而不是计入2024年上半年的利润表?公司回答表示:根据《财政部会计准则委员会实务问答》(颁布时间2020年1月3日),企业应当区分前期差错的重要性进行不同会计处理,其中对于不重要的前期差错,企业不需调整财务报表相关项目的期初数,但应调整发现当期与前期...

冲减费用与营业外收入有何区别?|财务|分录|经营性现金流_网易订阅

1.22如果该项业务金额比较大,则使用以前年度损益调整科目,根据实际情况做对应分录:借:应付账款等;贷:以前年度损益调整-费用调整。二、营业外收入的含义2.1营业外收入是指与企业日常营业活动没有直接关系的各项利得,是企业财务成果的组成部分。例如,没收的包装物押金收入、罚款净收入等等。2.2营业外收入在“利润”...

所得税会计!!!

注意1在上述分录中,递延所得税资产和递延所得税负债的发生额的对应科目除“所得税费用”科目外,还可能涉及“商誉”、“其他综合收益”两个科目;“应交税费—所得税”对应的科目一定是“所得税费用”。另外,如果属于资产负债表日后调整事项,还可能涉及到“以前年度损益调整—所得税费用”科目。注意2递...

会计任性调账!导致补税罚款375万!注意避开7个坑!最后这一条80%的...

用“以前年度损益调整”这个科目(小企业会计准则不用)。通过这个科目核算分录虽然是做到2024年的,但是不影响2024年的利润,因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的,直接结转到“利润分配-未分配利润”里面去了。那么企业所得税如何处理呢?自然也是在2023年的汇算中处理,已经汇算了那就调整申报表,把这个费用加到所...

陈宇照|会计差错更正的会计与法律协同规制

更为重要的是，“以前年度损益调整”在利润表中被去除，其余额最终转入“利润分配—未分配利润”会计科目，对企业本年利润不产生影响，降低了被企业用来操纵利润的概率。简言之，追溯重述法通过追溯调整期初留存收益的方式避免重要的前期差错更正对本期利润产生影响，防范企业人为操纵利润。最后，有助于约束会计差错的...

新智认知数字科技股份有限公司 关于公司收到中国证监会立案告知书...

截至2024年5月30日,数据公司已经对保留意见涉及的相关存货进行了梳理,并与在手订单和意向合同进行了匹配(www.e993.com)2024年11月10日。管理层预期不会导致对2022年及以前年度的营业成本进行追溯调整,也不会影响业绩承诺完成情况的真实性。保留意见中应收账款事项:审计报告中对应收账款的保留意见,是由于报告期末8,588.34万元的应收账款所对应的...

凯撒同盛发展股份有限公司 关于深圳证券交易所2023年年报问询函...

追溯具体影响2022年报表科目:调减资产减值损失1,271.77万元,因资产已处置调减资产处置收益1,732.56万元,因资产盘亏调增管理费用128.95万元,合计对损益的影响是-589.74万元(1,271.77万元-1,732.56万元-128.95万元,具体如下表)。追溯调整后,以上固定资产在2023年期初的价值为零,不会对2023年度损益产生影响:...

深圳广田集团股份有限公司 关于公司股票交易撤销退市风险警示及...

(一)按科目列示单位:万元■(二)按坏账计提方式合并列示单位:万元■三、减值准备分析(一)单项计提减值准备分析针对恒大应收款项,公司于2021年度评估了不同地区对应应收款项,根据不同情景下的回款损失率和应收权重确定综合计提比例为50%,2022年度恒大集团复工复产业务基本完工,且其在公开市场中的相关信息披...

宁夏中银绒业股份有限公司关于对深圳证券交易所公司管理部年报...

注:其他损益科目包含投资收益、公允价值变动损益、信用减值损益、营业外收入支出及所得税费用等科目。2023年公司营业收入金额49,968.51万元,同比下降20.47%;2023年公司扣除非经常损益后归属母公司净利润亏损金额15,091.53万元,同比下降14,714.54万元,下降比例3903.14%。公司营业收入同比下降20.47%,净利润及扣除非经常损益...

罗普特科技集团股份有限公司关于2023年年度报告事后审核问询函的...

剔除前期会计调整相关的项目后公司2023年度归属于母公司的净利润和扣除非经常性损益后归属于母公司的净利润较2022年度分别减亏2,066.51万元和3,572.12万元。主要是由于公司优化施工管理方式,对项目整体成本控制较好,与此同时,公司强化了项目质量把关及应收账款管理,多举措、大力度追踪历史项目回款,减少计提信用减值损失金额...