营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

1)销售方在销售货物或提供服务等,向购买方收取的违约金、罚款等,会计核算可能被计入“营业外收入”,但是构成了增值税价外费用,就需要缴纳增值税。2)执行《小企业会计准则》的,出售固定资产、无形资产等是净利得的,需要按规定计算缴纳增值税。2.不需要缴纳增值税的情况1)企业接受捐赠,或者收取的违约金、罚款...

应交增值税到底要不要月末结转?财政部明确了!

对于一般纳税人来说,在”应交税费”这个一级科目中,一般下设10个二级明细科目,其中“应交增值税”这个二级科目下又设了10个专栏。注意,这里说的是专栏,并不是三级明细科目。也就是说像“进项税额”、“销项税额”等这些都是“应交增值税”的专栏,按照财政部的意思,专栏是只用来核算的,专栏与专栏之间并不存...

增值税发票64个实务问题

购买方缴纳契税、印花税,另一方缴纳增值税及附加、企业所得税、印花税。印花税万分之五,契税要按照当地的标准一般是1-3%,没有发票不可以抵扣进项税,但是企业所得税可以法院拍卖资料等税前扣除。2.我公司购买酒水送给客户,取得了增值税专票,是否视同销售?可以抵扣吗?回复:本问题的解答,实务中有三种观点:(1...

房地产开发企业增值税要点梳理

4.“其他应付款-诚意金”、“其他应付款-订金”等科目收取的预收款,客户已签约的未及时转入“预收账款-房款”科目,未及时计提缴纳增值税;5.向购房人收取的违约金未计提缴纳增值税,若销售行为成立(即合同继续履行),向购房人收取的违约金属价外费用,需要计算缴纳增值税;若销售行为不成立(取消合同或退房等),...

营业外收入交增值税吗?税务局明确了!

因此,按照您描述的情况需要如实缴纳增值税。”给大家总结一下:1、需要缴纳增值税的情况:(1)销售方在销售货物或提供服务等,向购买方收取的违约金、罚款等,会计核算可能被计入“营业外收入”,但是构成了增值税价外费用,就需要缴纳增值税。(2)执行《小企业会计准则》的,出售固定资产、无形资产等是净利得的,需...

税务局为什么查你?原来就是9个公式的问题!

一、增值税一般纳税人税负变动异常1.计算公式:指标值=税负变动率;税负变动率=(本期税负-上期税负)/上期税负*100%;税负=应纳税额/应税销售收入*100%(www.e993.com)2024年11月28日。2、问题指向:纳税人自身税负变化过大,可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项...

定了!9月税务征期延长!个人所得税新政!

税局明确:9月申报纳税期限截至9月18日!申报增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、环境保护税、资源税。各地方存在微小差异,请纳税人要合理安排时间,按时完成报税哦!

月饼的税会处理

应交税费—应交增值税(销项税额)同时:借:主营业务成本贷:库存商品注:准则附录的《会计科目和主要账务处理》对“应付职工薪酬”科目的规定:“企业以其自产产品发放给职工的,借记本科目,贷记“主营业务收入”科目;同时,还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理。”...

法规库

1.未确认收入的已发出出版物的退回,借记本科目;贷记“委托代销商品”、“分期收款发出商品”等科目。2.已确认收入的销售出版物的退回,对销售收入在当期已确认,但销售成本尚未结转的,借记“主营业务收入”和“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目,贷记“银行存款”、“应收账款”、“预收账款”等科目;...

填报指南丨@服务业企业,一起来看服务业易错指标→

三、应交增值税如何填报?应交增值税(本年累计发生额):以销售货物、服务、无形资产、不动产或提供加工、修理修配劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税,应按权责发生制核算企业本期应负担的增值税。计算方法计算方法一:取《会计科目》...