哪些保险可以抵扣进项税?

增值税进项税抵扣的前提是取得增值税抵扣凭证,因为社会保险是国家征收的,并且不属于增值税应税项目,因此不能开具增值税专用发票,所以也无法抵扣。二补充社会保险。补充保险包括补充养老保险和补充医疗保险。根据《企业所得税法实施条例》第三十五条规定:“企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,...

增值税发票64个实务问题

印花税万分之五,契税要按照当地的标准一般是1-3%,没有发票不可以抵扣进项税,但是企业所得税可以法院拍卖资料等税前扣除。2.我公司购买酒水送给客户,取得了增值税专票,是否视同销售?可以抵扣吗?回复:本问题的解答,实务中有三种观点:(1)视同销售,正常抵扣进项。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》...

简单易懂:某IPO公司增值税核算流程

取得增值税专用发票等抵扣凭证,计入“待认证进项税额”明细科目,后按月申报认证进项税抵扣的部分转入“进项税额”明细科目,未抵扣的部分转入“其他流动资产-待抵扣进项税”明细科目。1.财会〔2016〕22号:“待认证进项税额”明细科目,核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括:一...

应交增值税到底要不要月末结转?财政部明确了!

对于一般纳税人来说,在”应交税费”这个一级科目中,一般下设10个二级明细科目,其中“应交增值税”这个二级科目下又设了10个专栏。注意,这里说的是专栏,并不是三级明细科目。也就是说像“进项税额”、“销项税额”等这些都是“应交增值税”的专栏,按照财政部的意思,专栏是只用来核算的,专栏与专栏之间并不存...

税务局为什么查你?原来就是9个公式的问题!

1.计算公式:指标值=税负变动率;税负变动率=(本期税负-上期税负)/上期税负*100%;税负=应纳税额/应税销售收入*100%。2、问题指向:纳税人自身税负变化过大,可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。

初级会计职称考试 | 每日一练8.2|税额|领用|消费税|税费优惠政策...

C.记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的金额为39420元D.记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目的金额为39030元正确答案AC答案解析计入原材料科目的金额=300000(原材料价款)+1000(保险费)+4000(运费)=305000(元)(www.e993.com)2024年12月20日。

抚顺特钢: 抚顺特钢:2023年年度报告

东每10股派发现金红利0.56元(含税),剩余未分配利润结转下一年度。截至2023年12月31日,公司总股本1,972,100,000股,以此计算合计拟派发现金红利110,437,600元(含税),占2023年度归属于上市公司股东的净利润比例为30.48%。本预案尚需提交公司股东大会审议批准后方可实...

待抵扣进项税不是待认证进项税,两个科目别混淆

大概意思就是,他们当期有些进项发票不想勾选抵扣,问如何做账?她写的是做待抵扣进项税科目。这里正确的做法是用应交税费-待认证进项税,这个科目来处理。甲公司为增值税一般纳税人,2020年9月外购公司汽车汽油,取得增值税专用发票注明的价款为1000,增值税税额为130,当月尚未进行勾选认证。

增值税的会计分录,应交、未交、待抵扣这样做就对了!

②一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税”“未交増值税”“预缴增值税”“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。“应交税费——应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”...

增值税加计抵减思维导图(最新版)

3.财政部会计司《关于<关于深化增值税改革有关政策的公告>适用〈增值税会计处理规定〉有关问题的解读》规定了加计抵减的会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。