【华创·每日最强音】探究土地增值税|金工+地产

房企预售环节预缴的增值税、企业所得税以及土地增值税占大头。如新城控股预交税费确认为资产负债表中其他流动资产,2023年预交增值税、企业所得税、土增税分别占预交税费的44%、28%、24%,分别占总资产的1%、0.7%、0.6%。房地产项目竣工结算后,应缴纳土地增值税总额计入利润表的税金及附加科目里。税金及附加主要为...

基本上不用应交税费—待抵扣进项税额科目了

比如限量限额发售专用发票;交叉稽核比对无误后,方可抵扣进项税额;特定情况下领购时候先按3%预缴增值税。很惨,但是毫无办法,毕竟专票的重要程度堪比人民币,有“前科”或者新入行的都要重点监管一下才能放心转正。增值税一般纳税人登记管理办法(国家税务总局令第43号)第十一条规定主管税务机关应当加强对税收风险的管理。

增值税发票64个实务问题

按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%(2020年为1%)。具体应纳税额为(50万元-...

房地产开发企业增值税要点梳理

4.“其他应付款-诚意金”、“其他应付款-订金”等科目收取的预收款,客户已签约的未及时转入“预收账款-房款”科目,未及时计提缴纳增值税;5.向购房人收取的违约金未计提缴纳增值税,若销售行为成立(即合同继续履行),向购房人收取的违约金属价外费用,需要计算缴纳增值税;若销售行为不成立(取消合同或退房等),...

应交增值税到底要不要月末结转?财政部明确了!

对于一般纳税人来说,在”应交税费”这个一级科目中,一般下设10个二级明细科目,其中“应交增值税”这个二级科目下又设了10个专栏。注意,这里说的是专栏,并不是三级明细科目。也就是说像“进项税额”、“销项税额”等这些都是“应交增值税”的专栏,按照财政部的意思,专栏是只用来核算的,专栏与专栏之间并不存...

水电行业税收风险分析应对工作指引|纳税|印花税|增值税|企业所得...

(3)独立核算的供电企业所属的区县级供电企业,凡是能核算销售额的,依核定的预征率计算供电环节的增值税,不得抵扣进项税额,向其所在地主管税务机关纳税申报;不能核算销售额的,由上一级供电企业预缴供电环节的增值税(www.e993.com)2024年11月28日。供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节按照电力产品适用的增值税税率征收增值税,不...

个税降了!减半!自9月21日起施行!

1.对月销售额10万以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。2.小规模季度免税销售额30万,只有在纳税人开具普票时享受,开具专票的不得享受!此优惠3%征收率的可以享受。3.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

江苏永鼎股份有限公司关于前期会计差错更正事项的补充公告

一、上海东昌未计提土地增值税所影响其财务报告的具体情况,包括涉及报告期、会计科目及金额1、根据税务规定(国税发[2006]187号《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》),未达到清算条件的房地产项目先按照规定的预征率预缴增值税。一般情况下,上市房地产企业会按照企业会计准则的配比原则,...

被挂靠公司账户被冻结,怎么收取工程款?

应交税费---应交增值税(销项税)[收到业主预付款/(1+9%)×9%](度川君注:如果原“预收账款”有余额,直接分录调入“合同负债”科目。)(2)如果业主不强行要求开具发票的账务处理如下:借:银行存款贷:合同负债法律依据:《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税[2017]58号)第三...

不延期!3月31日前,这两项申报必须完成!

依据国家税务总局12366纳税服务平台给出的回复,个人所得税手续费应按“经纪代理服务”项目缴纳增值税,一般纳税人税率为6%,小规模纳税人征收率为3%。持有这个观点的还有深圳、内蒙古、厦门、安徽、大连、重庆、辽宁、河南、福建、浙江等地税务局。还有一些省份如湖南省,认为企业代扣代缴个税是法定义务,非经营活动,收...