会计任性调账,补税罚款375万元!注意避开7个坑!
用“以前年度损益调整”科目(小企业会计准则不用)。通过该科目核算分录虽然做到2024年,但不影响2024年利润。因为“以前年度损益调整”不计入利润表,直接结转到“利润分配——未分配利润”里。企业所得税如何处理?自然也是在2023年的汇算中处理,已经汇算了就调整申报表,把该费用加到所属期去扣除,没有申报则直接把...
年底关账,账务调整方法、差错更正会计处理等
一般适用于会计分录借贷方有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况;正确的一方不调整,错误的一方用错误科目转账调整,使用正确科目及时调整,且主要用于所得税纳税审查后的账务处理。5.电子记账对涉及损益类账户差错更正有什么特别要求?答:在对涉及损益类账户进行调整时,要根据电子账特点,灵活运用账务调整方...
湖南景峰医药股份有限公司 关于前期会计差错更正及追溯调整的 公告
董事会认为:公司本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定和要求,对上述会计差错的调整是恰当、合理的。因此,董事会同意本次会计差错更正及追溯调整。3、独立董事意见独立董事认为...
陈宇照|会计差错更正的会计与法律协同规制
对于重要的前期会计差错,在进行追溯重述时,对损益的累积影响数通过“以前年度损益调整”会计科目进行反映,并将余额转入“利润分配-未分配利润”会计科目,再结合提取盈余公积提取等情况调整“利润分配—未分配利润”会计科目,并在重要的前期差错发现当期的财务报表中调整前期比较数据和进行相应列示与披露。通过对会计差错...
汇算清缴:涉及以前年度税务事项怎么办?
不考虑其他特殊情况,会计处理已作为前期差错处理,通过“以前年度损益调整”科目核算。根据企业所得税法实施条例相关规定,固定资产的盘盈收入属于企业所得税的应税收入,应当计入盘盈当年的应纳税所得额。丁公司上述盘盈的固定资产,需要计入2023年度应纳税所得额。由于会计处理并未计入2023年度损益,所以应在企业所得税年度...
实收资本弥补亏损会计及涉税处理
通知公告债权人、国资审批等程序,减资的资金来源为股东原投入的货币资金(实收资本),减资并未向股东退还出资,不涉及现金流出或对价支付,而是采取增加南新有限未分配利润的方式进行,仅需在所有者权益科目内部进行调整,南新有限已进行相应会计处理,并履行了注册资本的工商变更登记程序,股东减资款主要用于弥补以前年度的...
年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)
这个就不多说了,都是学会计的,什么是损益类科目不用我解释和多说。反正,到了年终,所有的损益类科目必须结转平。1.收入、收益类科目结转:借:收入类科目贷:本年利润2.成本、费用、损失类科目结转:借:本年利润贷:成本、费用、损失类科目二、进行纳税调整清理,并确认“所得税费用”...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
会计处理如下:1.跨期取得的发票未在当年确认费用借:以前年度损益调整贷:库存现金(银行存款)2.跨期取得的发票,费用已经在上年做了预提:预提分录:借:成本费用类科目贷:其他应付款01若在汇算清缴之前取得发票冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的。
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
3、固定资产盘亏与存货处理方式一样,进项税的转出也一致。固定资产盘盈不经“待处理财产损益”,而是利用“以前年度损益调整”账户追溯,但盘盈固定资产不再抵扣进项税;4、工程物资的盘盈与盘亏都记入“在建工程”。具体分录小编以为大家备好:四种资产盘盈盘亏的会计处理...
如何做补缴印花税的会计分录?
会计科目设置不同:小企业会计准则比企业会计准则少设了25个一级科目,主要是因为小企业经济业务相对简单,部分科目可以归并或取消。例如,小企业会计准则没有设置“待处理财产损溢”、“以前年度损益调整”、“资产减值损失”、“补贴收入”等科目。账务处理不同:小企业会计准则简化了一些账务处理方法,比如对于前期差错...