理财计入什么科目?理财产品的会计处理和税务影响是什么?
对于较为常见的银行存款类理财,如果是短期的、流动性强、旨在获取利息收入的,通常会计入“货币资金”科目。而如果是具有一定期限、预期收益相对稳定的理财产品,可能会被分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”或者“可供出售金融资产”。以交易性金融资产为例,其初始计量按照公允价值,相关的交易费用直接计入当...
中金财富聚金利货币型集合资产管理计划2023年年度报告
2、本期已实现收益指集合计划本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动损益)扣除相关费用后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动损益,由于本集合计划采用摊余成本法核算,因此,公允价值变动收益为零,本期已实现收益和本期利润的金额相等。3、本集合计划收益分配按月结转为份额。3.2基金...
汇添富精选美元债债券型证券投资基金2023年年度报告
注:1、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)扣除相关费用和信用减值损失后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。2、所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用(例如:基金的申购赎回费等),计入费用后实际收益水平要低于所列数字。3、期...
银华美元债精选债券型证券投资基金(QDII)2023年年度报告
注:1、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)扣除相关费用和信用减值损失后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。2、期末可供分配利润,采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。3、本报告中所列示的基金业绩指标不包括持有人...
2021年初级会计真题曝光:实务科目一道“压缩机”送走一批考生
⑤不征税收入⑥个人独资企业不属于企业所得税纳税人(2)个人所得税①偶然所得的界定:提供担保收入、附奖赠、转租收入②大题:稿酬所得的预扣预缴、综合所得年度汇算、免或不征个税(国债利息、储蓄存款、买洗衣机送洗衣液、转让上市公司股票)、不并入综合所得的全年一次性奖金...
财政部关于印发《财政总预算会计制度》的通知
其中,货币资金项目因汇率变动产生的差额计入有关支出等科目;其他资产负债项目因汇率变动产生的差额计入有关净资产等科目(www.e993.com)2024年10月22日。第十条总会计应当按照业务或事项的经济特征确定会计要素。会计要素包括资产、负债、净资产、收入和支出。第十一条总会计的会计核算一般采用收付实现制,部分经济业务或者事项应当按照规定采用权责...
2019年初级会计报名条件是什么?难度大吗?
考试只考《初级会计实务》和《经济法基础》两门科目。科目少,但是知识点覆盖全面,考查灵活。就2018年的考试情况来看,《初级会计实务》对于历年的重点知识依然有大量的考核,例如固定资产折旧、无形资产摊销以及处置,不定项选择题的考核重点依然是收入(赊销、委托加工)。除此之外对于新增知识点,例如,资产负债表的填列...
银行保险机构参与 国债期货市场意义重大
二是有利于增加国债现货市场流动性,完善国债收益率曲线。如前所述,国债期货作为风险管理工具,有助于银行和保险机构释放更多的债券(包括国债)到以公允价值计量且其变动计入当期损益和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益会计科目,这样客观上可以活跃国债和债券市场的交易,提高市场流动性,从而进一步完善国债收益率...
深入解析学校会计制度:为学校举办者提供合规指导
预算会计报表至少包括预算收入支出表、预算结转结余变动表和财政拨款预算收入支出表。政府决算报告使用者包括各级人民代表大会及其常务委员会、各级政府及其有关部门、政府会计主体自身、社会公众和其他利益相关者。财务报告的目标是向财务报告使用者提供与政府的财务状况、运行情况(含运行成本)和现金流量等有关信息,反映...
苏大维格:立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于公司关注函相关问题...
2016年度至2018年度,华日升累计实现扣除非经常性损益、募投项目损益、募集资金投入所产生的利息收入以及所节约的资金成本后归属于母公司所有者的净利润共计14,794.73万元,较承诺数少2,946.30万元,完成率累计为83.39%。截至2019年5月29日,公司已全额收到由建金投资、华日升投资、沿海基金、万载率然支付的业绩承诺补偿...