理财计入什么科目?理财产品的会计处理和税务影响是什么?

对于较为常见的银行存款类理财,如果是短期的、流动性强、旨在获取利息收入的,通常会计入“货币资金”科目。而如果是具有一定期限、预期收益相对稳定的理财产品,可能会被分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”或者“可供出售金融资产”。以交易性金融资产为例,其初始计量按照公允价值,相关的交易费用直接计入当...

帝欧家居:根据《企业会计准则》,可转债账面计入的财务费用是按照...

根据《企业会计准则》,可转债账面计入的财务费用是按照每期的摊余成本和发行时债券价值的实际利率计算出的,计提在财务费用-利息支出科目。

基金包括什么科目

首先是“资产类科目”。常见的有“现金”,这代表着基金持有的货币资金;“债券投资”,用于记录基金购买的各类债券;“股票投资”,涵盖基金所拥有的股票资产;“应收利息”,反映基金应收取但尚未收到的利息。接下来是“负债类科目”。比如“应付赎回款”,当投资者申请赎回基金份额时,基金需要准备支付的款项就记在这个...

康泰生物:可转债每年向债券持有人的利息费用计提在财务费用-利息...

公司回答表示：可转债每年向债券持有人支付的利息是按照付息登记日的债券余额的票面金额和当年票面利率（0.3%、0.5%、1%、1.5%、1.8%、2%）计算，但根据《企业会计准则》可转债账面计入财务费用的利息费用是按照每期的摊余成本和发行时债券价值的实际利率计算，计提在财务费用-利息支出科目。本文源自：金融界AI电报...

2025年浙江工业大学硕士研究生招生考试初试431金融学综合考试大纲...

科目代码、名称:431金融学综合专业类别:专业学位适用专业:金融一、基本内容第一部分货币金融学(60%)(一)概论(1)总产出、总收入、实际量与名义量等基本概念。(2)货币的含义、功能与计量。(3)支付体系、金融体系的演变与监管。(4)金融市场工具。

企业会计准则应用指南汇编 2024——金融资产转移

二、应设咒的相关会计科目和主要账务处理企业对金融资产转移进行会计处理,一般需要设置下列会计科目(www.e993.com)2024年11月29日。(-)“继续涉入资产”I.本科目核算企业(转出方)由于对转出金融资产提供信用增级(如提供担保、持有次级权益)而继续涉入被转移金融资产时,企业所承担的最大可能损失金额(即企业继续涉入被转移金融资产的...

山东高速路桥集团股份有限公司 关于同一控制下企业合并、会计政策...

本次执行会计政策变更不会对公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响,涉及的追溯调整影响数据不会导致公司最近两年已披露的年度财务报告出现盈亏性质改变,也不存在损害公司及股东利益的情形。二、追溯调整的相关科目及财务影响因上述同一控制下企业合并及会计政策变更,调整2022年度财务报表,对2022年12月31日合并...

海研精品 | FVOCI是什么?——险企FVOCI投资专题分析

1)险企部分资产在特定环境下可以转换其金融资产的会计分类。简单而言,债券可以重分类,但权益资产(股票)不可重分类。2)AC科目下的资产以及FVOCI科目下的债券资产需要采用预期信用损失模型(ECL)进行减值,FVOCI科目下的股票资产及FVPL资产均采用公允价值法,其公允价值分别计入其他综合损益和利润表,不需要对其计提减值。3)...

【招商非银&策略】险资上半年都在买什么股票——保险资金运用情况...

由于新会计准则下计入FVOCI科目的股票原则是不以交易为目的,公允价值波动计入其他综合收益且出售以后价差损益不转利润,只有股息分红可以进入投资收益,因此预计该部分资产均为高股息股票。此外,考虑到(1)上市险企为保证一定的持仓灵活性和获取价差收入,可能还将部分高股息股票计入FVTPL科目,(2)非上市险企预计也持有一定...

中国石化上海石油化工股份有限公司

2.6债券相关情况报告期内本公司无存续及新发行债券。三重要事项3.1报告期内经营情况的管理层讨论与分析(以下讨论与分析应与本半年度报告之本集团未经审计的中期财务报告及其附注同时阅读。除另有说明外,以下涉及的部分财务数据摘自本集团按《国际财务报告准则》编制未经审计的中期财务报告。)...