海研精品 | FVOCI是什么?——险企FVOCI投资专题分析
2)只有在初始确认时,险企可以将非交易性权益工具投资指定为FVOCI科目,该类资产确认后不可再转换科目,只能先卖出再购回后重新分类。简单而言,债券资产可以重分类,但权益资产(股票)不可重分类。2、FVOCI科目下的资产是否要计提减值?根据《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》规定,险企应当以预期信用损失为基...
【高效通】初级会计冲刺必修题:银行汇票计入什么会计科目?
1.单选题下列各项中,企业销售商品收到银行汇票存入银行应借记的会计科目是()。A.应收账款B.应收票据C.其他货币资金D.银行存款答案:D高效通解析:企业向银行申请办理银行汇票购买货物,通过“其他货币资金--银行汇票”核算,销货企业收到银行汇票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,...
专访德勤中国副主席吴卫军: “巩固银行改革成果,需要一张干净的...
商业银行会计科目体系和国际接轨,为国际投资者和交易对手方认可我们的银行、巴塞尔银行监管体系接纳我们的银行、为国有商业银行建立会计控制、风险管理和现代公司治理体系等创造了条件。贷款五级分类,不仅为银行提供了基本的风险管理工具,有助于维护资产质量,也为监管机构提供了金融稳定的监管抓手。这是现代金融发展的制度基...
企业会计准则应用指南汇编 2024——金融资产转移
借记本科目,按照转移终止确认金融资产部分所收到的对价,借记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目,同时按照因继续涉入而确认负债的金额,贷记"继续涉入负债",按照终止确认金融资产部分的账面余额,贷记"贷款”、“应收账款”等科目,差额借记或贷记“投资收益”等科目...
华闻传媒投资集团股份有限公司2023年年度报告摘要
(1)债券基本信息■(2)公司债券最新跟踪评级及评级变化情况根据相关规定,公司不再委托联合资信评估股份有限公司对公司主体及债项评级,具体详见公司于2021年7月20日在中国货币网上披露的有关公告。(3)截至报告期末公司近2年的主要会计数据和财务指标...
银行行业深度报告:银行自营投资研究攻略,全景透视与逻辑详解
(2)持有期间的市值波动:仅有FVTPL的公允价值变动计入当期损益,因此交易盘占比较高的银行,其业绩受债券市场波动影响更大(www.e993.com)2024年9月29日。(3)交易价差:计入投资收益,其中FVOCI账户中的金融资产持有期内公允价值变动计入“其他综合收益”,处置时从“其他综合收益”转入“投资收益”科目。
A股公司投资净收益下滑13%,有两成出现亏损最多亏42亿
中国铁建的投资净收益已经连续3年亏损,2022年为亏损46.65亿元,2021年亏损1.93亿元。截至2023年末,中国铁建持有股票23只、基金2只、信托产品2只,公司证券投资的公允价值变动损益为亏损3370.7万元。大额投资净亏损主要系公司以摊余成本计量的金融资产终止确认损失导致,该会计科目的投资损失为55.63亿元。
央行孙国峰论货币创造和中国影子银行 | 央行与货币
其中常见的三种操作方式是“买入返售银行承兑汇票”、“同业代付”和“买入返售信托收益权”。以“同业代付”为例,银行B委托银行A向企业Q提供融资,同时承诺在未来某一时间还给A银行此次代付的本金和利息,涉及的会计实践如表1所示。银行A按照同业资金运用记入“同业拆出”科目,同时在负债方增加企业Q的等额存款。其...
读懂| 同业理财
根据银行理财是否保证产品本金兑付,商业银行理财产品可以分为保本型理财产品和非保本型理财产品,保本型理财一般视为表内理财,商业银行通过保本型理财募集资金属于表内负债,一般计入存款中的其他存款、其他负债、或交易性金融负债等科目。商业银行发行保本理财后,配置底层资产,根据资产性质纳入相应的资产端会计科目。非保本型...
正源房地产开发有限公司2016年公司债券(第一期)上市公告书
本次债券的信用级别为AA级。截至2015年12月31日,公司经审计的净资产(合并报表中归属于母公司股东的权益合计)为106.80亿元;本次债券上市前,公司2013年、2014年及2015年经审计的合并报表中归属于母公司所有者的净利润分别为5.41亿元、3.89亿元、3.46亿元,发行人最近三个会计年度实现的年均可分配利润为4.25亿元(2013年...