年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
应交税费—应交增值税—进项税额转出(只有因管理不善导致盘亏的情况下才用转出进项税)二、现金的盘盈与盘亏现金盘盈盘亏又称长短账。盘盈时应确认盘盈资金的归属,漏给的有主资金记入“其他应付款”,无人认领的资金算做企业经营外的收入,记“营业外收入”。盘亏时有责任人赔偿的记“其他应收款”,企业需要承担的...
应交税费中的增值税核算科目
经税务机关核准的允许退还的增值税期末留抵税额以及缴回的已退还的留抵退税款项,应当通过“应交税费——增值税留抵税额”明细科目进行核算。具体核算方法如下:税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额:借:应交税费——增值税留抵税额贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)实际收到留抵...
2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
#1、纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额。借记“应交税费——增值税留抵税额”科目100万贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目100万#2、在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额借记“银行存款”科目100万贷记“应交税费——增值税留抵税额”科...
“五经普”微故事(一) 应交增值税应填哪个数?
应交增值税在统计口径上不包含上期留抵,只计算在这一报告期中理论上应该产生多少“应交增值税”,如果直接用税务口径的“应纳税额合计”进行填报就会出现填报错误。应交增值税在统计报表中有两种计算方法:(1)会计科目取数应交增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税...
大成方略答疑-转登记后留抵税额应计入的会计科目及报表如何列示
因此,你公司转登记后,没有抵扣完的增值税留抵税额应计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目,期末借方余额应在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示。开创财务管理新格局,把握业财融合新形势,做顶级财务高手!大成方略2019年业财融合系列课程。
简易计税项目的欠税 能否用留抵税额抵减
另一种观点则认为,简易计税项目产生的欠税,可以用增值税留抵税额抵减(www.e993.com)2024年9月19日。这种观点认为,112号文件所规定的“应以期末留抵税额抵减增值税欠税”,并未对增值税欠税的产生原因作出具体限定。而对于不同会计科目之间核算的问题,可以参考一般纳税人预缴税款的实操经验。根据《国家税务总局关于发布〈纳税人跨县(市、区)提供...
【关注】增值税期末留抵退税政策适用《增值税会计处理规定》有关...
增值税一般纳税人应当根据《增值税会计处理规定》的相关规定对上述增值税期末留抵退税业务进行会计处理,经税务机关核准的允许退还的增值税期末留抵税额、以及缴回的已退还的留抵退税款项,应当通过“应交税费——增值税留抵税额”明细科目进行核算。纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额,借...
财政部解读留抵退税增值税会计处理问题
增值税一般纳税人应当根据《增值税会计处理规定》的相关规定对上述增值税期末留抵退税业务进行会计处理,经税务机关核准的允许退还的增值税期末留抵税额、以及缴回的已退还的留抵退税款项,应当通过“应交税费——增值税留抵税额”明细科目进行核算。纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额,借...
留抵税抵减欠税,会计怎么记账?这5个常识,很多会计还是不会
增值税留抵税额抵减查补税款欠税相关账务处理如下:纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处理:一、增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目。二、若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税...
关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知
增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税函〔2004〕1197号)以及广东省国税局《转发国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题批复的通知》(粤国税函〔2005〕160号)精神,结合我局的工作实际,现将我市增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关问题...