纳税答疑 2024年10月 第2期 总第297期|税额|增值税|企业所得税|...
按照会计核算规则,留抵税额体现为“应交税费-应交增值税”科目下的负值,清算时清偿价值为0,产生负债清偿损失,属于财税〔2009〕60号文件规定的“债务清偿损益”,冲减清算所得,即在清算时在企业所得税税前扣除。此外,《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(2022年第6号)规定,一般纳税人转...
山东丰元化学股份有限公司关于收到增值税留抵退税的公告
丰元汇能银行账户已收到该笔退税款。二、对上市公司的影响根据《企业会计准则》的相关规定,上述增值税期末留抵税额的退还将对公司现金流产生积极影响,对公司的资产和损益不产生影响。敬请广大投资者注意投资风险。三、备查文件1、《税务事项通知书》(枣庄台儿庄税通〔2024〕5562号)、《税务事项通知书》(枣庄台...
应交税费中的增值税核算科目
经税务机关核准的允许退还的增值税期末留抵税额以及缴回的已退还的留抵退税款项,应当通过“应交税费——增值税留抵税额”明细科目进行核算。具体核算方法如下:税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额:借:应交税费——增值税留抵税额贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)实际收到留抵...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
增值税核查主要看日常账务处理:详解:增值税结转会计分录一般纳税人,“应交税费—应交增值税”一般需要设置有:进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税等10个明细科目。单单就这么多明细科目,就让我们很多财务新人...
最新!财政部 税务总局:企业兼并重组主要税收优惠政策指引_手机...
一、企业所得税(一)法律形式改变适用主体所有企业。适用情形企业法律形式改变,是指企业注册名称、住所以及企业组织形式等的简单改变...
最新!财政部 税务总局:企业兼并重组主要税收优惠政策指引
④债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变(www.e993.com)2024年10月22日。2.特殊性税务处理规定。债务重组适用特殊性税务处理的条件包括:①具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。②企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。③企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得...
作废清税证明!恢复税务登记!2024年,企业注销大改!
三、增值税有留抵不能退,开票给关联方了根据财税〔2005〕165号的规定,企业注销后,存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额,税务机关都是不予退还的。企业可以将货物销售给关联公司,这样就产生了销项税,同时给关联公司开具了进项发票,就将留抵的税额转嫁给了关联公司。
深市上市公司公告(1月26日)
恩捷股份下属公司收到退还增值税留抵税额1.01亿元恩捷股份(002812)公告,公司下属子公司湖北恩捷新材料科技有限公司依据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(2022年第14号)的相关要求,经向主管税务机关申请,于近日收到退还增值税期末留抵税额1.01亿元。
餐饮业涉税12问12答|财政部_新浪财经_新浪网
六、餐饮行业纳税人可以享受增值税留抵退税优惠政策吗?答:自2022年7月1日起,将《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号)第二条规定的制造业等行业按月全额退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的政策范围,扩大至“批发和零售业”、“...
注销又有新规定!6月17日起,企业注销必须这样办,否则后果严重!
注意,企业一定要有正常的往来流水,不能简单粗暴的做“其他应付款”转为“实收资本”的会计分录。02企业还有留抵税额如何处理?根据规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及留抵税额,税务机关都是不再退还的。企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税,同时能给关联公司开具进项...