企业所得税汇算清缴温馨提示及服务新举措

A公司完成申报后,税务部门分析A公司从政府部门获取的财政性资金信息、财务报表“递延收益”、“营业外收入”等科目信息,对比企业所得税申报表《收入明细表》、《纳税调整项目明细表》、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》等表单数据,发现该企业可能存在取得财政补贴未确认收入疑点。税务人员立即对A公司发送提示提醒,...

纳税答疑 2024年10月 第2期 总第297期|税额|增值税|企业所得税|...

按照会计核算规则,留抵税额体现为“应交税费-应交增值税”科目下的负值,清算时清偿价值为0,产生负债清偿损失,属于财税〔2009〕60号文件规定的“债务清偿损益”,冲减清算所得,即在清算时在企业所得税税前扣除。此外,《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(2022年第6号)规定,一般纳税人转...

6月,申报工资要注意了!“两税”工资申报差异预警来了!这些行为...

(1)企业所得税的从业人数包括企业接受的劳务派遣用工人数,而残保金的人数中,首先,劳务派遣人员是属于派出方的,其次,以派遣方式接受残疾人在本单位就业的,人员归属由派遣单位和接受单位通过签订协议的方式协商确定归属,这也可能存在口径差异。所以在人数统计方面,企业所得税口径的人数和残保金的职工人数就存在差异。

【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出

根据《个人所得税法》(中华人民共和国主席令第48号)第四条第四项规定:个人取得的福利费、抚恤金、救济金,免纳个人所得税。根据《个人所得税法实施条例》(国务院令第600号)第十四条规定:税法第四条第四项所说的福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支...

研发费加计扣除政策一文全解(20240228更新)

2.企业可在当年7月份预缴、10月份预缴以及企业所得税年度汇算清缴时申报享受研发费用加计扣除政策。二、政策沿革(现行有效的文件)财企〔2007〕194号和企业会计准则第6号及指南——无形资产,是研发费用扣除的会计口径。《中华人民共和国企业所得税法》,是有关研发费加计扣除的法律规定,税法第三十条第一项规定...

银行罚息可否税前扣除?企业所得税10个热点解答

因此,企业收到增值税增量留抵退税款,账务上冲减“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,不影响企业利润总额,因此不需要缴纳企业所得税(www.e993.com)2024年11月3日。2.生产、生活性服务业纳税人按增值税规定,当期可加计抵扣进项税额的部分,如何所得税处理?答:根据财政部会计司发布的关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《...

企业所得税收入和增值税收入不一致,怎么给税务局写说明?

我单位收到税务机关返还的个税手续费时，计入其他收益科目***万元，不需要计入营业收入。3.差异说明按照上述说明，形成了增值税申报表收入和企业所得税申报表收入差异***万元。备注：该类差异会计处理科目的差异，再比如销售自己使用过的固定资产、销售方收到违约金（增值税按照收入核算）、财政补贴及金融商品转让业...

个人所得税、企业所得税这两个数据不一致被查,税局短信警告!

2021年，某生猪养殖公司企业所得税税前扣除工资薪金金额为2330.61万元，但扣缴申报的个人收入仅为476.37万元。进一步比对发现，企业工资薪金发放明细表内，无身为高管股东的工资发放记录。查看“其他应收款”科目发现，股东从企业借用了大量资金长期未归还，这些借款就是发放给股东的股息红利。最终该企业依法按“利息、...

企业所得税——税前扣除思维导图

华税中国第一家专业化税法律师事务所,5A级税务师事务所集团,成立于2006年,总部位于北京,专注于税务争议解决、税务稽查应对、税务筹划、税务审计、公司法等领域的专业服务。网址huashui◎华税税务争议组整理/评论本导图制作依据:《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法...

员工进修研究生培训费应入哪个科目

财建〔2006〕317号同时规定,企业的职工教育培训经费提取、列支与使用必须严格遵守国家有关财务会计和税收制度的规定,而不能仅仅以是否影响企业所得税为由作为是否可以列支的条件,同时还应特别指出的是,表面上看,不影响企业所得税,实际上职工教育经费的提取还是由管理费用来负担,不合规定的开支也必将影响到企业所得税...