营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

返还的工会经费是给企业工会组织的,主要用于职工或工会活动,单独核算,属于专款专用,并不是给企业的,所以不能作为企业的收入;也不属于增值税的应税行为,也不需要交增值税。四、增值税加计抵举个栗子:甲公司4月增值税销项税额130万元,进项税额100万元,加计抵减10万元,5月10日缴纳增值税20万元。4月计提时:...

哪些保险可以抵扣进项税?

增值税进项税抵扣的前提是取得增值税抵扣凭证,因为社会保险是国家征收的,并且不属于增值税应税项目,因此不能开具增值税专用发票,所以也无法抵扣。二补充社会保险。补充保险包括补充养老保险和补充医疗保险。根据《企业所得税法实施条例》第三十五条规定:“企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,...

财政部会计司留言选登摘编(20210930—20241015)

这些专栏分别在“应交增值税”明细科目的借方或者贷方,例如“销项税额”专栏,记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额,为“应交增值税”明细科目的贷方专栏,只在“应交增值税”明细科目的

水电行业税收风险分析应对工作指引|纳税|印花税|增值税|企业所得...

②核查“固定资产清理”、“原材料”、“其他业务收入”、“应付账款”、“营业外收入”、“应交税费-应交增值税-销项税额”科目,查看是否存在处置自己使用过的固定资产、废旧物资未按规定计提增值税销项情况,使用税率(征收率)是否正确;③核查《增值税纳税申报表》(适用一般纳税人)及其附表相关栏次的数据。3.水...

税局已明确!8月31日前,这项申报必须完成!|税额|税务总局|财政部|...

应交税费-应交增值税(销项税额)130万2、进项部分借:成本或者费用科目806.66万(按进项税税率倒算)应交税费-应交增值税(进项税额)104.2万贷:银行存款910.86万由于当期产生了增值税,期末通过应交税费-应交增值税(转出未交增值税)转出。3、转出...

税务局为什么查你?原来就是9个公式的问题!|税额|销项|应税|增值税...

2.问题指向:纳税人进项税额变动率高于销项税额变动率,纳税人可能存在少计收入或虚抵进项税额,应重点核查纳税人购销业务是否真实,是否为享受税收优惠政策已满的纳税人(www.e993.com)2024年12月20日。3.预警值:10%4.检查重点:检查纳税人的购销业务是否真实,是否存在销售已实现,而收入却长期挂在“预收账款”、“应收帐款”科目。是否存在虚假申...

国家开放大学会计实务专题形考答案1-4

15.下列属于外来原始凭证的有()。A.发票B.火车票C.材料领用单D.A.差旅费报销单16.进项税额其实是企业垫付的留待从销项税额中抵扣的税额,可以将其理解为一项债务(用于冲抵当期的销项税额)。()A.对B.错17.生产成本科目期末余额如果在借方,反映企业尚未完成全部工序的在产品...

应交增值税到底要不要月末结转?财政部明确了!

对于一般纳税人来说,在”应交税费”这个一级科目中,一般下设10个二级明细科目,其中“应交增值税”这个二级科目下又设了10个专栏。注意,这里说的是专栏,并不是三级明细科目。也就是说像“进项税额”、“销项税额”等这些都是“应交增值税”的专栏,按照财政部的意思,专栏是只用来核算的,专栏与专栏之间并不存...

投资者提问:根据公司2021年报,待转销项税额差不多有15亿,该科目...

根据公司2021年报,待转销项税额差不多有15亿,该科目代表的意思是会计确认了收入但是还没有开票也还没有收到货款的营收所对应的增值税。15亿对应销售收入最起码要100亿,但公司财报上可没有这么多应收款啊,问题出在哪里?董秘回答(洋河股份(85.090,-0.34,-0.40%)SZ002304):...

“应交税费——待转销项税额”科目核算内容?

会计确认收入的时点早于纳税义务发生的时点，同样需要先将销项税额计入“待转销项税额”，等合同收款时间点再将待转销项税额结转至“应交税费——应交增值税（销项税额）”。“应交税费——待转销项税额”属于负债类科目，但实际纳税义务并未发生，而会计计量上确认为负债是基于权责发生制的要求。