代收水电费的增值税如何处理?西安会计培训告诉你!

提供房屋租赁服务的纳税人,按实际用量结算水电费属于转售应税货物,按照水、电的适用税率分别开具增值税发票。其中增值税一般纳税人收取的电费按17%计算缴纳增值税,收取水费按照11%计算缴纳增值税,相应取得的水、电费进项税额可以抵扣;增值税小规模纳税人收取的水电费按3%计算缴纳增值税,相应取得的进项不得抵扣。处...

64个增值税抵扣问题答复(7.26最新)

可以抵扣,但是赠送给客户的时候需要做进项税转出,缴纳增值税。购进酒水的时候:借:库存商品10000元借:应交税费—应交增值税(进项税额)1300元银行存款11300元赠送客户的时候:借:销售费用—业务招待费11300元贷:库存商品10000元应交税费—应交增值税(进项税额转出)1300元提醒购买酒水送给客户,不属...

明确!公司买的桶装水,计入办公费还是职工福利费?!

A公司属于小规模纳税人商贸企业,本月购买了1台2000元的打印机,取得增值税普通发票,看到税务上有个政策:(财税[2014]75号)第三条的规定,对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。2000元打印机到底计入哪个账户?答:打印机属于...

水电费用做账的会计分录大全

乙公司取得水电费增值税专用发票,并据此作为成本费用进行财务和税务处理。支付水费并取得甲公司开具的增值税专用发票时,按规定计算抵扣进项税额。借:管理费用等成本费用科目4000应交税费——应交增值税(进项税额)120贷:银行存款4120支付电费并取得电费专用发票时,按规定计算抵扣进项税额。借:管理费用等成本费用...

「致同提示」2022年报编制需关注的会计准则相关规定及监管要求

金融商品(如其他权益工具投资)实际转让月末,如产生转让收益,则按应纳税额借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目;如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“投资收益”等科目。16.无论期货投资企业的商品期货作为套期工具且...

5月13日开考!这份初级会计资格考试精选习题,提升必练!

B.计入财务费用2200元C.计入其他应收款2000元D.计入待处理财产损溢2200元5.甲企业为增值税一般纳税人,委托乙企业加工应交消费税的M材料,其发出材料成本为20000元,支付乙企业加工费7000元,增值税910元,由受托方代收代缴消费税3000元(www.e993.com)2024年11月8日。M材料收回后用于连续生产应税消费品,收回M材料的成本为()...

初级会计实务(资产)题目含解析②

8.下列各项中，企业应通过“其他应收款”科目核算的是（　）。A.出租包装物收取的押金B.为职工垫付的水电费C.代购货方垫付的商品运费D.销售商品未收到的货款9.下列各项中，应计入交易性金融资产入账价值的是（　）。A.购买股票支付的买价（不包含已宣告但尚未发放的现金股利）B.支付的税金、手续费C....

工业企业电费会计分录怎么做?

应交税费-应交增值税-进项1300贷:银行存款或库存现金11300每月再由甲开电费发票给乙公司:借:银行存款或库存现金5650贷:其他业务收入5000应交税费-应交增值税-销项650水电费根据不同的部门使用计入相应会计科目中:借:制造费用—水电费(生产车间使用)...

建设施工企业常见的税务问题|企业所得税|增值税|纳税|征收_网易订阅

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——简易计税”科目,贷记“工程施工”科目。Q:12、建筑业的差额分包可以抵减的费用包括哪些?分包款中的材料款可以差额计算吗?A:分包款中的材料款可以差额计算。参考:

津滨发展(000897)_定期报告_公司资料_新浪财经

应交税金税种2006-6-302005-12-31营业税-2,283,876.6215,158,116.47增值税-739,085.24-1,400,768.39企业所得税-5,937,027.35304,367.61土地增值税-2,179,104.32-214,519.29房产税237,353.04-城市维护建税-176,563.211,044,497.34个人所得税780,205.37387,952.98其他-...