实收资本弥补亏损会计及涉税处理

不符合企业所得税“第六条“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入”中关于收入的定义。2、亏损企业减资...

个人所得税50个风险点及解决方案

非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴。”预计风险如果企业存在未能及时准确扣缴税款的情形,可能会加大企业的查账风险,给企业的长期发展带来不利影响。解决方法建议企业对职工薪酬进行专案管理,建...

司农研究丨从补缴千万元税款的代价看正确计算收入占比的重要性

《企业所得税法》第六条规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。《企业所得税法》第七条规定：收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款；...

营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

包括:(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。第七条规定,收入总额中的下列收入为不征税收入:(一)财政拨款;(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(三)...

据说只有1%的会计知道怎么处理这47个较难会计科目!

47个较难的会计科目处理方法,全都在这里了!1补贴收入”在会计报表如何设置问题对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目,可在...

浅议科目余额表对税收征管的作用

某企业费用类科目一末级科目名称设置为“上交管理费”,经进一步核实情况,该费用为上交集团公司的管理费用,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十九条:“企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除”的规定,对企业该笔费用进行了纳...

2023年注册会计师——税法1(飞越必刷题)|股权|纳税|税额|印花税|...

(9)2022年向企业全体股东分配股息1000万元,向境外股东支付特许权使用费含税金额共计50万元。(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续,不考虑税收协定。)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。

30个企业所得税疑难案例解析

企业外购商品用于赠送,应视同收入处理,应缴纳增值税,相应的税金应计入业务招待费或广告费等费用科目,造成企业费用增加,亏损增加,而视同收入与视同成本形成的销售亏损正好和缴纳增值税金形成的亏损一致。(致同<北京>税务师事务所提供)案例4政府专项补贴是否可以作为财政性资金处理?

【实用干货】企业所得税税前扣除75问!涵盖实务常见问题,赶紧收藏!

5.土地增值税清算时城市配套费、人防费和基金这些费用是否可以加计20扣除?答复:对从事房地产开发的纳税人可按下述(一)、(二)计算的金额之和,加计20%扣除:(一)取得土地的使用权所支付的金额,是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按统一规定交纳的有关费用。(二)开发土地和新建房及配套设施(以下简称房...

长期挂账的“其他应收款”如何平账?会计这样做真的太简单了!

(七)特许权使用费收入(八)接受捐赠收入(九)其他收入。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款...