2023年还能留抵退税吗?退税后完整的账务处理流程?
应交增值税科目的期末余额是借方100,相当于留抵扣。3月所属期申报表如下:2、2022年4月,公司符合留抵退税条件,申请并于当月收到留抵退税100万。#1、纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额。借记“应交税费——增值税留抵税额”科目100万贷记“应交税费——应交增值税(进项...
现金流量表常见问题汇编
现金流量表的“现金及现金等价物”不一定等于资产负债表的“货币资金”,其差额包括两种:一是不可随时支付的存款,如法院冻结款、企业出于投资目的而持有的定期存款;二是具有现金等价物特征的非货币资金,如企业了不使现金闲置而购买的有活跃市场的短期债券,在需要现金时可随时变现,属于现金等价物。“现金等价物”的定...
(上接C55版)苏州清越光电科技股份有限公司 关于购买董监高责任险...
义乌清越公司根据税务局的建议和要求对前述所涉约4,441.99万元税款,在2023年5月所属期通过增值税留抵抵欠税款方式进行缴纳,增值税申报表体现为进项税额转出。结合义乌市税务局出具了义乌清越近4年无被税务机关查处的税收违法行为的证明,且国家税务总局金华市税务局第二稽查局确认义乌清越自查结果,同意将4,441.99万元...
清溢光电(688138):佛山清溢微电子有限公司模拟审计报告
模拟报表2022年收入成本数据全部来源于清溢光电收入成本表,2023年和2024年1-2月收入成本数据来源于清溢光电的收入成本表及深圳清溢微本身实际收入成本表。模拟报表主要假设条件如下:(1)税金及附加中的印花税根据配比性及相关性原则确认,由于公司购买长期资产有大额的增值税留抵税额,因此不模拟计提城市维护建设税、教育...
??加计抵减申报及账务处理案例详解
因此,纳税人应设置相应科目,体现加计抵减额的计提、抵减、结余等变动情况,同时应与《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)的填报情况及余额保持一致。本文中的账务处理方式,借鉴于兰州财经大学苏强教授,本人亦认为此种账务处理方式符合39号公告的要求,且符合会计核算规则,特予以引用,对苏强教授表示感...
世盟股份IPO:几乎沦为运输中介的物流企业,又何以业绩大爆发?
根据招股书披露,发行人期末流动资产中有待抵扣税金明细如下表所示:单位:万元发行未在招股书中具体列明上述待抵扣税金具体是如何形成的(www.e993.com)2024年7月10日。为了排除是部分财务人员工作疏忽可能会将增值税留抵税额放到待抵扣税金科目进行列报,估值之家对比了发行人期末应交税费科目,其应交增值税各年度末均有正数余额,上述待抵扣税金...
大成方略答疑-转登记后留抵税额应计入的会计科目及报表如何列示
因此,你公司转登记后,没有抵扣完的增值税留抵税额应计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目,期末借方余额应在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示。开创财务管理新格局,把握业财融合新形势,做顶级财务高手!大成方略2019年业财融合系列课程。
税务总局:符合条件纳税人可申请退还增量留抵税额
二)纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的,或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的,应待税务机关核准免抵退税应退税额后,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额,扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额...
“营改增”企业留抵税额的税务会计处理
按照该规定,兼有“营改增”应税服务并在试点日(2013年7月31日)前有货物和劳务留抵税额的一般纳税人,就要在2013年8月的申报期,计算本期允许抵扣的货物和劳务的留抵税额。其计算方法和步骤是:首先,根据申报表附列资料(一),计算出本期货物和劳务的销项税额占本期货物和劳务销项税额与应税服务销项税额之和的比例...
年终结账,应交税费科目期末结转这么做!
但一般情况下如果企业是按季度申报,年底应交增值税都有余额,也就是第四季度的余额,这个余额年度结账后会自动结转到下个年度。然后在次年一月实际申报缴纳做账后才会结清。比如,2021年小规模纳税人的科目余额表,本期产生了30万税金,实际缴纳了20万,期末余额10万。这10万的余额在年底结账时,会自动结转到2022年缴纳...