年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

但即征即退、先征后退的增值税,后期退款时已不在增值税科目核算,而是单独的政府补助(其他收益)科目核算,不再此统计中。3、“已交税金”借方发生额:“已交税金”借方发生额是核算本期应交且已经缴纳的增值税税款。如当期多缴纳增值税税款时,一般进行红字冲减,保证其借方余额真实反映实缴缴纳的费用。4、“转出...

增值税发票64个实务问题

购买方缴纳契税、印花税,另一方缴纳增值税及附加、企业所得税、印花税。印花税万分之五,契税要按照当地的标准一般是1-3%,没有发票不可以抵扣进项税,但是企业所得税可以法院拍卖资料等税前扣除。2.我公司购买酒水送给客户,取得了增值税专票,是否视同销售?可以抵扣吗?回复:本问题的解答,实务中有三种观点:(1...

据说只有1%的会计知道怎么处理这47个较难会计科目!

对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。2被税局检查需要补交的所得税处理(1)调整应交...

“待发出产品”隐藏亿元收入,税局成功追缴千万税款

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定,我单位于发货时确认收入,因此造成两者存在差异。检查人员又将“待发出产品”科目与“应收账款”科目比对,发现2018年度“应收账款”科目期末余额为9300万元,远远小于“待发出产品”科目,说明客户先付了款却未收货。“产成品...

汇算清缴退税等各种退税的账务处理

怎么做账?之前缴纳的时候计入什么科目,现在退回就冲减相应的科目比如之前缴纳的城建税及附加借:税金及附加100贷:应交税费-应交城建税100借:应交税费-应交城建税100贷:银行存款100现在收到50%的退税那么分录就是借:应交税费-应交城建税50...

本月财务关注度较高的30个热点税收问题

二、根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2008〕152号)第一条规定,关于房产原值如何确定的问题对依照房产原值计税的房产,不论是否记载在会计账簿固定资产科目中,均应按照房屋原价计算缴纳房产税(www.e993.com)2024年11月26日。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并...

隐藏在“应付账款”里的秘密

审计人员找到了“外购产品”的6张记账凭证(1)[见下面分录(1)],附件有正规增值税专用发票,名称、数量、单价、金额等项目均与记账凭证相符,单从此笔业务看不出什么问题,再看这批购入的商品是如何销售的,但这也是有一定难度的,因为仅仅从发票上是不好确定哪些发票是“外购产品”销售的,哪些发票是自行生产的产品销售...

税务风险自查应对手册

一、税收自查提纲税务检查部门应制自查提纲,并及时向自查对象送达《税务自查通知书》、税务检查前告知书及相关自查资科,书面告知自查税种、所属年度、自查时限及工作要求(通常约谈法定代表人、财务负责人)。二、税收自查报告自查对象及时完成税收自查,向稽查局部门报送《自查报告》、《自查承诺书》、《自查应补税...

中华人民共和国财政部令第34号

1.关于股份制企业所得税征管和收入级次划分有关问题的补充通知(2000年5月10日财政部、国家税务总局财税字〔2000〕74号)2.关于债转股企业所得税有关问题的通知(2000年6月21日财政部、国家税务总局财税〔2000〕2号)3.关于调整证券交易印花税代征手续费比例的通知...

微信红包做账的新标准!不懂的会计要被淘汰了!

一、微信转账和支付宝应该走哪个会计科目1、微信转账和支付宝可以计入其他货币资金科目,下设微信和支付宝二级明细。2、具体账务处理是:①微信或支付宝转账购买办公用品的:借:管理费用-办公费贷:其他货币资金-微信或其他货币资金-支付宝②微信或支付宝收到销售款的:...